会计手工做帐资料.doc

会计手工做帐资料
一、2008年12月份ABC有限责任公司发生如下业务：（一般纳税人企业）
目的：1、一般纳税人与小规模纳税人区别与联系、一般纳税人的申请
2、填写进账单、入库单、出库单、现金支票、转账支票、银行承兑汇票、商业承兑汇票
3、新建现金、银行存款、实收资本、无形资产、固定资、材料、应交税金、管理费用、营业费用、应付职工薪酬、利润分配、本年利润账套、
4、无形资产的摊销及相关规定
5、报销单粘贴、报销流程及相关手续
6、普通发票、增值税发票的取得、填写
7、增值税进项税额的认证、认证期限、抵扣期、销项税额的抄税
8、月末损益的结转、应交增值税的结转
9、年末处理、会计凭证归档、保管、结转下年
10、会计报表（资产负债表、利润表）的填制。
11、税务零申报
【例01】2008年12月8日，甲、乙、丙共同投资设立ABC有限责任公司，注册资本为20 000 000元，甲、乙、丙持股比例分别为60%，25%和15%。按照章程规定。甲、乙、丙投入资本分别为12 000 000元、5 000 000元和3 000 000元。A公司已如期收到各投资者一次缴足的现金款项。
会计分录（三张进账单）
借：银行存款 20 000 000
贷：实收资本——甲 12 000 000
——乙 5 000 000
——丙 3 000 000
【例02】ABC有限责任公司于2008年12月10日购入一台不需要安装即可投入生产部门使用的1A设备（一车间使用），取得增值税专用发票上注明的设备价款为300 000元，增值税额为51 000元，另支付运输费6000元（无运输发票），包装费3000元，款项以银存款支。该设备尚可使用年限为10年。
会计分录（设备发票、其他费用收据、付款凭证及支票头一张）（折旧计算：360 000/10/12=3 000元/月）
会计分录：
甲（设备发票、进账单）（折旧：1 200 000/10/12=10 000）
借：固定资产——2B设备 1 200 000
银行存款 1 200 000
贷：实收资本——甲 2 400 000
乙（相关法律证明文件、进帐单、）（摊销：600 000/10/12=5 000元/月）
借：无形资产——X专利技术 600 000
银行存款 400 000
贷：实收资本——乙 1 000 000
丙（材料发票二联及相关费用收据、入库单）（附：1、（专用发票各联名称及用途）专用发票由基本联次和附加联次构成。基本联次为三联：发票联、抵扣联和记帐联。发票联作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记帐凭证；抵扣联作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记帐凭证。2、（专用发票实行最高开票限额管理）最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批。最高开票限额为10
万元及以下的，由区县级税务机关审批。最高开票限额为100万元及以下的，由地市级税务机关审批。最高开票限额为1000万元及以上的，由省级税务机关审批。
借：材料——A料 515 000
应交税费——应交增值税（进项税额）85 000
贷：实收资本——丙 600 000
【例05】出纳员小李提取现金150 000元备用。
会计分录（提现支票头入账）
借：现金 150 000
贷：银行存款 150 000
【例06】2008年12月20日，李总经报销车费3 520元。
会计分录（报销单及相关原始凭证）
借：管理费用——差旅费 3 520
贷：现金 3 520
【例07】办理营业执照，支付费用2 000元。报销开办费28 000元。
会计分录（报销单及凭证、工商收费发票等）
借：管理费用——开办费 30 000
贷：现金 30 000
【例08】2008年12月28日，购入厂房一栋，3 600 000元（2号楼），办公楼一栋1 200 000元（一号楼），存款支付。均尚可使用年限为50年；
会计分录（相关合同及发票、付款凭证）（折旧计算：2号楼 3 600 000/50/12=6 000元/月；1 200 000/50/12=2 000元/月）
借：固定资产——厂房 （2号楼） 3 600 000
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