会计手工做帐资料.doc

一、2008年12月份ABC有限责任公司发生如下业务:(一般纳税人企业)
目的:1、一般纳税人与小规模纳税人区别与联系、一般纳税人的申请
2、填写进账单、入库单、出库单、现金支票、转账支票、银行承兑汇票、商业承兑汇票
3、新建现金、银行存款、实收资本、无形资产、固定资、材料、应交税金、管理费用、营业费用、应付职工薪酬、利润分配、本年利润账套、
4、无形资产的摊销及相关规定
5、报销单粘贴、报销流程及相关手续
6、普通发票、增值税发票的取得、填写
7、增值税进项税额的认证、认证期限、抵扣期、销项税额的抄税
8、月末损益的结转、应交增值税的结转
9、年末处理、会计凭证归档、保管、结转下年
10、会计报表(资产负债表、利润表)的填制。
11、税务零申报
【例01】2008年12月8日,甲、乙、丙共同投资设立ABC有限责任公司,注册资本为20 000 000元,甲、乙、丙持股比例分别为60%,25%和15%。按照章程规定。甲、乙、丙投入资本分别为12 000 000元、5 000 000元和3 000 000元。A公司已如期收到各投资者一次缴足的现金款项。
会计分录(三张进账单)
借:银行存款 20 000 000
贷:实收资本——甲 12 000 000
——乙 5 000 000
——丙 3 000 000
【例02】ABC有限责任公司于2008年12月10日购入一台不需要安装即可投入生产部门使用的1A设备(一车间使用),取得增值税专用发票上注明的设备价款为300 000元,增值税额为51 000元,另支付运输费6000元(无运输发票),包装费3000元,款项以银存款支。该设备尚可使用年限为10年。
会计分录(设备发票、其他费用收据、付款凭证及支票头一张)(折旧计算:360 000/10/12=3 000元/月)
借:固定资产——1A设备 360 000
贷:银行存款 360 000
【例03】ABC有限责任公司于2008年12月11日购入一项ABC1-非专利技术,支付的买价和有关费用合计1 200 000元。以银行存款支付。该技术尚可使用年限为10年,管理部门使用。
会计分录(收款收据、付款支票头或相关合同)(摊销:1 200 000/10/12=10 000元/月)
借:无形资产——ABC 1 200 000
贷:银行存款 1 200 000
【例04】ABC有限责任公司经批准,扩大规模。2008年12月18日,甲、乙、丙按照原出资比例分别追加投资:其中甲投资一台不需要安装的生产用机器2B设备一台(二车间使用),合用约定该设备价值为1 200 000元(含税价)尚可使用10年,平均法计提折旧,合同约定的价值与公允价值相符。同时出资现金1 200 000元,款项存入银行。其中乙投资一项生产用专利技术(一、二车间共用),尚可使用10年,平均法提折旧。该技术投资合同约定价值为600 000元。投资现金 400 000元;其中丙投资一批A原材料100 000千克,合同约定价值500 000元,增值税额8 5000元,运输费、装饰费、保险费等1 5000元。款项存入银行。材料已入库;
会计分录:
甲(设备发票、进账单)(折旧:1 200 000/10/12=10 000)
借:固定资产——2B设备 1 200 000
银行存款 1 200 000
贷:实收资本——甲 2 400 000
乙(相关法律证明文件、进帐单、)(摊销:600 000/10/12=5 000元/月)
借:无形资产——X专利技术 600 000
银行存款 400 000
贷:实收资本——乙 1 000 000
丙(材料发票二联及相关费用收据、入库单)(附:1、(专用发票各联名称及用途)专用发票由基本联次和附加联次构成。基本联次为三联:发票联、抵扣联和记帐联。发票联作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记帐凭证;抵扣联作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证;记账联作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记帐凭证。2、(专用发票实行最高开票限额管理)最高开票限额由一般纳税人申请,税务机关依法审批。最高开票限额为10
万元及以下的,由区县级税务机关审批。最高开票限额为100万元及以下的,由地市级税务机关审批。最高开票限额为1000万元及以上的,由省级税务机关审批。
借:材料——A料 515 000
应交税费——应交增值税(进项税额)85 000
贷:实收资本——丙 600 000
【例05】出纳员小李提取现金150 000元备用。
会计分录(提现支票头入账)
借:现金 150 000
贷:银行存款 150 000
【例06】2008年12月20日,李总经报销车费3 5