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销售与收款流程财务制度、应收账款管理制度

一、内部：
1、 客户订购单、
2、 批准赊销信用、
3、 销售单、
4、 发运凭证
二、往来：
1、 与客户核对发货明细，
2、 开发票：
（1）、开票申请单、
（2）、勾兑销售明细表
（3）、往来挂账，确认销售收入
三、收款：
（1）、销售-对账-收款-开票-记账
（2）、赊销-对账-开票-账期-收款-销账
四、总结：
1、本月开票、回款汇总表（按期间按客户分类提供）
2、本月对账、结算总结（按期间按客户分类提供）
3、应收账款账龄与金额构成分析等。

销售与收款流程财务制度
第一条 目的。
为加强规范公司销售与收款业务流程，加强销售相关业务的管理，保证公司资产的安全，特制
定本制度。
第二条 适用范围。
适用于公司的所有销售收款，包括但不限于销售出口产品和内销产品的所有销售与收款。
第三条 管理方法。
一、业务开具发票的流程如下：：
红酒管理员凭开具销售单和客户开票资料 财务核对销售清单与客户资料
财务开具发票 红酒管理员核对发票并签收 红酒管理员给客户签收发票或
寄出。
备注：（1）需开专用发票的客户提供：公司全称，公司国税纳税识别号，公司地址和电
话，公司账号。（2）需开普通发票的客户提供：公 司全称和公司国税纳税识别号。


二、财务处理流程：
1、 客户资料的新建和维护：
按经销售部门批准客户资料表新建和更新表，新建和更新客户编码并录入相关信用期、信用额、
开款信息、账号信息等相关资料。并及时将客户编号发邮件给销售部门的相关人员。财务部门
将表格打印后让相关人员签字后存档。
2、 开具发票确认收入：
（1）收入确认的条件，收入确认原则：
1） 收入已实现或可实现（Realized or Realizable）；
2） 收入已经赚取（Earned）时才予以确认。
3） 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
4） 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
5） 收入的金额能够可靠地计量；
6） 相关的经济利益很可能流入企业；
7） 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量；
具体业务财务收入确认条件：
销售定单、发货单（客户或授权人员员签字）、发票（按合同条件确定的时点和条件开具）。
（2）具体开具发票的流程
1） 核对销售定单、发货单：
a)核对企业的销售定单、发货单据，与客户沟通对账，主要核对数量和价格是否相符。
b)开具发票：核对正确后开具增值税发票或普通发票、外销发票等。
c)寄送发票给客户：并将上述发票、发票签收单等相关收款单据及时交到客户处，确认客户收
到相应的发票。
（3）会计处理：及时按发票及时进行账务处理。
（4）收款销账：
出纳在收回货款后，由往来会计向客户直接或通过