填制记账凭证实习心得.doc

: .
填制记账凭证实习心得
会计是对会计单位的经济业务从数和量两个方面进行
计量、记录、计算、分析、检查、预测、参与决策、实行监
督，旨在提高经济效益的一种核算手段，它本身也是经济管
理活动的重要组成部分。下面是小编整理关于填制记账凭证 实账凭证实习心得 一、 实训内容
1、填写会计分录
实训的第一步是根据京华工厂 20xx 年 1 月份的经济业
务来填写会计分录。在制作会计分录中，要认真审核题中的
要求和限定，要认真核算其所属的记账凭证和原始凭证。分 录的填写的正确性直接关系到后面账单填写的正确性。
2、填制原始凭证 原始凭证需要根据会计分录进行填制。填制时要注意： 记录要真实。原始凭证所填列的经济业务内容和数字必须真 实可靠，既符合国家有关政策、法令、法规、制度的要求 ; 内容要完整 ;手续要完备 ;书写要清楚、规范 ; 编号要连续 ; 不 得涂改、刮擦、挖补 ; 填制要及时。
3、填制记账凭证 记账凭证也需要根据之前的会计分录填制。填制时要注 意：. 记账凭证日期，应以财会部门受理经济业务事项的日 期为准 （ 年，月，日应写全 ）;. 填制记账凭证时，应当对记账 凭证进行连续编号 ; 填制记账凭证摘要，应简明扼要，说明 问题 ;. 会计科目内容，记账方向及金额填制应做到：填制会 计科目时应先填写借方科目，后填写贷方科目，且借方金额 合计与贷方金额合计应当一致 ; 每张记账凭证只能反映一项 经济业务，除少数特殊业务外 ; 记账凭证合计行金额数字前 必须填写人民币符号 ; 记账凭证填制完经济事物事项后，如 有空行，应当自金额最后一笔金额数字下的右上角处至最底 一行的左下角处划一条对角斜线注销 ; 记账凭证所填金额要 和所附原始凭证或原始凭证汇总表的金额一致 ; 记账凭证应 附原始凭证 ; 记账凭证填制完毕后，应当按照规定进行审核 并做到为登记会计账簿的依据。
4、填制现金日记账、银行存款日记账、各明细账以及 记账凭证汇总表
现金日记账的填制需根据库存现金的记账凭证。填制时 要注意：现金日记帐要逐笔、顺序登记，在下一页的第一行 盖“承前页”印章，至月末，要在本月发生额的最后头一笔 加盖“本月合计” “本年累计” ，再将合计数和累计数分别填 写在借贷方。
银行存款日记账的填制需根据银行存款的记账凭证。填 制时需注意：根据 复核无误的银行存款收、付款记账凭证 登记账簿 ; 所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致， 不得随便增减 ; 要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿 ; 必 须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账 页; 每一账页记完后，
必须按规定转页 ; 每月月末必须按规定结账。 各明细账也要根据相应的记账凭证进行填制。填制时要 注意，需要根据填制的科目确定明细账的格式，按经济业务 发生的顺序逐笔登记 。
记账凭证汇总表的填制需要注意的是每 10 天一汇总， 并且要注意借贷方平衡
5、填制资产负债表和利润表 利润表的格式我们采用多步式。资产负债表需要根据科 目分类分为资产类、负债类和损益类，采用账户式格式。资 产负债表填制需注意：根据总账科目余额、明细科目余额直 接填列 ; 注意资产负债表格式是账户式 ; 按流动性排序，并按 项目的流动性程度决定其排列顺序 ; 资产类流动性大的排在 前，流动性小的排在后 ; 负债类按到期远近排列，越近的越 在前; 所有者权益按永久程度高低排列，程度高的在前。
6、填制总账 根据各种记账凭证按一定方式进行汇总，编制成记账凭 证汇总表，再根据记账凭证汇总表填制总账，填制时要保证 科目完整。
7、填制总分类账户余额及发生额试算平衡表
根据总分类账填制总分类账户余额及发生额试算平衡
二、 实训中的问题及解决途径 由于没有实际操作过，所以在本次实训中出现了许多问 题，例如：数字上的差错、记账凭证和原始凭证的填制中日 期大小写以及其他细节、明细账错误注销、明细账多栏式借 方金额分析的填制等。通过问老师、小组讨论、查资料等途 径我们终于把这些问题一一解决。
三、实训成果 经过一周紧张忙碌的实训，我们的成果甚是丰硕。不仅 仅是把一份完整的会计账，更多的是以后做账的经验和技巧。 并且经过这些天的手工记账，使我的基础会计知识在实际工 作中得到了验证，并具备了一定的基本实际操作能力。在取 得实效的同时，我也在操作过程中发现了自身的许多不足： 比如自己不够心细，经常看错数字或是遗漏业务，导致核算 结果出错，引起不必要的麻烦 ; 在培训中几乎每一笔业务的 分录都是老师讲解但实际工作中还须自己编制会