信用社常规稽核检查方案.doc

摘要: 本文着重阐述了农村信用社序时稽核工作的现状以及不足之处,提出了相应的改进措施及建议,以期对我省农村信用社序时稽核工作的良性发展提供参考。关键词:农村信用社;序时稽核序时稽核是农村信用社连续性、常规性的稽核任务,是稽核监督工作的一道屏障, 是做好一线防范工作的重要环节。开展序时稽核必须覆盖所有网点、覆盖所有业务, 并且要保持所检查业务的时间连续性。序时稽核对于加强农村信用社内部控制, 确保各项规章制度执行力, 有效遏制违规、违纪、违法行为发生, 防范和化解金融风险起到了很大作用。为推动河北省农村信用社序时稽核工作的深入开展, 笔者对近三年来开展的序时性稽核进行了分析归纳,发现序时稽核工作存在的不足之处,并提出了相应的改进措施及建议。一、序时稽核工作的现状(一)前期准备工作不充分,方案针对性不强 1 、未能建立起对被稽核单位的前期调查和分析性测试,具体情况了解分析不透,编制稽核方案缺少针对性。不能突出被稽核单位的重要风险点和控制关键点, 不便于稽核人员掌握工作要领和操作方法。(二)工作底稿质量不高,稽核报告不完整 1、工作底稿与工作方案不衔接, 未完整记录稽核过程。工作方案中明确的检查内容未全部在工作底稿中予以反映, 特别是“经检查未发现问题”的部分。工作底稿内容的记载不准确。未能全部涵盖和高度概括稽核证据的内容, 不便于撰写稽核报告。工作底稿内容记载不完整。未能记录被稽核单位业务笔数及抽查笔数。工作底稿的复核流于形式。不能达到对稽核程序、内容完整性、稽核证据的充分性进行核实的目的。 2、个别稽核人员由于人面情面, 不能实事求是、客观公正地反映稽核事项。稽核报告未按规定的格式和内容编制,对稽核中发现的重大事项存在遗漏,缺少整改意见和建议。稽核报告重点不突出。对检查出的问题不能阐述透彻, 对被稽核单位的基本情况和成绩表述过多,且缺少证据支撑。稽核报告编制不及时,不便于被稽核单位适时采取有效纠正措施。(三)稽核检查不深入,问责整改不到位 1、检查仍存在面面俱到而又面面不到的缺点, 未能针对被稽核单位的重要风险点和控制关键点,进行深入检查。个别县级联社稽核部门开展稽核工作的针对性和有效性不够, 开展稽核活动不能有效把握关键部位和重要业务风险点,一定程度上影响了稽核成效。 2、针对稽核发现的问题, 督办整改不及时或措施不到位, 加之相关业务部门对稽核部门督办的问题、提出的稽核建议不重视, 导致不能从源头上整改问题、规范管理, 不能举一反三、前瞻工作,也纵容了违规问题的反复发生。 3、查处不严, 个别联社对问题责任人的查处避重就轻, 袒护开脱, 大事化小、小事化了, 甚至“以罚代处”, 起不到震慑作用, 使责任人违规成本降低, 使有些问题由小积大, 一些问题重复发生,屡纠屡犯。二、序时稽核工作的建议(一)做好前期准备工作 1、了解被稽核单位的基本情况是稽核工作的重要组成部分。制定稽核方案前, 稽核人员要进行审前调查, 了解被稽核单位的业务经营、内部控制和管理以及所处的外部环境等情况,以确定重要事项,明确稽核范围和重点。 2、要强化前期电子数据分析工作。一是通过对被稽核单位近年来业务经营指标进行比较分析, 了解被稽核单位业务经营情况、资产、负债结构及信贷资产质量、会计处理程序、财务管理及重大会计事项的处理方法等内部情况。二是通过走访相关业务职能部门, 了解对