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成本会计岗的具体工
作内容.
成本会计岗的具体工作内容
(—生产部门日常费用报销
审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致 >
审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——审核审批手续是否完备——审核部 门费用支出进度(如超计划额度，可拒绝报销 编制记账凭证
借:制造费用——车间部门——相关明细科目
贷:库存现金/银行存款/其他应收款
—— 涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核。
注：
(1非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无 涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
(2保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度•不能带有订 书钉。
(3费用审核要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务负责人 审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费(出租车费、通讯费须经总经办 登记;招聘费用须有人力资源部部长审核:差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须 附经审批的招待费用明细表。
(4准确使用明细科目。
(5支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取 回现金时通知领款。
(6报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收
据。
（二其他核算
1、 水（电费
收受出纳岗传来的水（电费委托收款凭证——分岀非生产用水（电发票——> 将生产用水（电发票传生产部相关岗位换取増值税票——编制记账凭证
借:生产成本——辅助生产成本——水/电
应交税费——増值税（进项
管理费用——水/电
贷:银行存款
——传主管岗复核
2、 审核原辅材料领用
每月1曰收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证 对照
领料单审核材料发出汇总表 对照汇总表审核记账凭证 传主管岗
注:材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等•因此只有此凭证 编制后才可以结转制造费用、辅助生产。
（三制造费用及辅助生产归集与分配
1、生产质保费用
结账后第三曰查询并打印当月制造费用——生产部（含分管领导科目时段余额 表——向生产部统计岗取得各车间产量工时——编制生产费用（含分管领导、 质保部费用（含分管领导分配表 编制记账凭证
借:生产成本——基本生产成本——车间生产费用
贷:制造费用——生产部(分管领导
——传主管岗复核
2、 车间制造费用
车间制造费用由财务系统自动结转，并生成记账凭证
借:生产成本——基本生产——车间制造费用
贷:制造费用——车间-相关明细科目
3、 辅助生产成本
结账后第三曰查询并打印当月辅肋生产成本科目时段余额表——传辅助生产 车间核算员进行辅肋生产分配——根据辅助生产车间核算员编制的辅助生产分配 明细表编制记账凭证
借:生产成本——基本生产成本-车间辅助费用
管理费用——辅助费用
贷:生产成本——辅助生产-相关明细科目
——传主管岗复核
注：
(1必要时须向各车间提供制造费用明细账相关情况。
(2审定辅肋生产车间统计分摊的工时，确保摊入各车间的费用准确合理。
(3结账后第三曰结转生产、质保费用