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财务预算管理制度
第一章 总则
第一条 为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，推动公
司加强预算管理， 根据财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》公司企业
实际情况， 制定本制度。
第二条 本办法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位。
第二章 财务预算基本内容
第三条 预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行
分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动完成既定的经营目标。
第四条 公司财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是公司全面预算的中心。公司
财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内公司资金取得和投放、
各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、
资本预算、筹资预算共同构成公司的全面预算。
第五条 公司财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为
基础，以经营利润为目标， 以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充
分反映。
第六条 企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份
落实。
第三章 预算组织分工
第七条 公司法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责，各公司应设立财务预算委
员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。
第八条 财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措
施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中
的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标。
第九条 财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行，公司财务管理部门具体
负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；负责预算执行和日常流程控制；负责预算执行情
况的分析和报告；负责预算执行情况考核等。
第十条 企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门
业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算委员会做好企业总
预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其公司主要负责人参与公司财务预算委
员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。
第十一条 公司是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经营层的指导下，负责本单
位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受企业董事会的检
查、考核。其公司主要负责人对公司财务预算的执行结果承担责任。
第四章 财务预算的编制
第十二条 预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执
行结果。财务预算编制要在公司全面预算管理委员会制定的编制方针指引下进行。
第十三条 公司编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原
则和要求：
(一) 坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；
(二) 坚持积极稳健原