会计学
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经济评价案例
项目概述
某化学纤维厂是华北某地区一个新建项目。该项目经济评价是完成了市场需求预测、生产规模、工艺技术方案、原材料、燃料及动力的供应、建厂条件和厂址方案、公用工程和辅助设施、环境保护、工厂组织和劳动定员以及项目实施规划诸方面的可行性研究论证和多方案比较后，确定了最佳方案的基础上进行的。
项目生产某种化纤N产品。这种产品是纺织品不可缺少的原材料，国内市场供不应求，每年需要一定数量的进口。项目投产后可以替代进口。主要技术和设备拟从国外引进。
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该项目厂址位于城市近郊，占用一般农田250亩，靠近铁路、公路、码头，交通运输方便，就近可取得主要原料和燃料，供应有保证。水、电供应可靠。该项目主要设施包括生产主车间，与工艺生产相适应的辅助生产设施、公用工程以及有关的生产管理、生活福利等设施。
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基础数据
N产品。产品方案为棉型及毛型两种，以棉型为主。
生产规模和产品方案
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项目拟3年建成，第4年投产，当年生产负荷达到设计能力的70%，第5年达到90%，第6年达到100%。生产期按15年计算，计算期为18年。
实施进度
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总投资估算及资金来源
（1）固定资产投资估算
①固定资产投资估算及依据。
②固定资产投资方向调节税估算。按国家规定，本项目投资方向调节税税率为5%，投资方向调节税估算值为42 542×5%=2127万元。
③建设期利息估算为4319万元，其中外汇为469万美元。
固定资产投资总额=建设投资+固定资产投资方向调节税+建设期利息=48 988(万元)
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（2）流动资金估算
流动资金估算按分项详细估算法进行，估算总额为7084万元。。
总投资＝固定资产投资＋铺底流动资金
=51 113(万元)
总资金=建设投资+固定资产投资方向调节税+建设期利息+全部流动资金
=56 072(万元)
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（3）资金来源
项目自有资金(资本金)为16 000万元，其余为借款，外汇全部通过中国银行向国外借款，年利率为9%；人民币固定资产投资部分由中国建设银行贷款，%；流动资金的70%由中国工商银行贷款，%。
投资分年使用计划按第1年20%，第2年55%，第3年25%的比例分配。
各年资金使用及资金筹措计算如下：
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①项目建设投资(含固定资产投资方向调节税)为44 669万元，分3年按比例投入；项目流动资金为7084万元，按生产负荷逐年投入。
②项目自有资金16 000万元，除掉第4年用于铺底流动资金2125万元外，剩余13 875万元按投资比例用于建设投资(含固定资产投资方向调节税)。
③项目借款用于建设投资(含固定资产投资方向调节税)为30 794万元，用于建设期利息为4319万元，用于流动资金为4959万元，总借款数额为40 072万元。
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总之，人民币和外币建设期借款本金为30 794万元，建设期利息为4319万元，长期借款建设期本息之和为35 113万元。
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