规范&制度-银行存款日记账的登记规范及要求.doc

三教上人（A+版-Applicable Achives）
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三教上人（A+版-Applicable Achives）
银行存款日记账的登记规范及要求
银行存款日记账的登记规范及要求
　　目　录
　　专题　账簿的选择及启用表的填写
　　专题　银行存款日记账的登记要求
　　专题　银行存款日记账的格式与登记方法
　　专题　案例登记银行存款日记账
　　
　　账簿的选择及启用表的填写
　　
　　
　　一、账簿的种类
　　
　　序时账簿，又称日记账，是按照经济业务发生时间的先后顺序，逐日、逐笔登记的账簿，并且随时算余额。包括普通日记账和特种日记账。
　　
普通日记账
第　页　　
20XX年
凭证
会计科目
摘要
借方金额
贷方金额
过账
月
日
字
号
4
1
转
1
原材料
购入材料
15000
　
　
　
　
　
　
应交税费
进项税费
255
　
　
　
　
　
　
应付账款
甲公司
　
15255
　
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特种日记账
第　页　　
20XX年
凭证
对方科目
摘要
借方金额
贷方金额
结余
月
日
字
号
4
1
　
　
　
月初余额
　
　
1500
4
2
记
2
现金
存现
500
　
2000
4
5
记
6
管理费用
购办公用品
　
1500
500
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　　
　　二、银行存款日记账簿的基本内容
　　
　　
　　三、银行存款日记账簿启用表的填写
　　
　　
　　银行存款日记账的登记要求
　　一、准确完整
　　登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内。
　　
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　　二、注明记账符号
　　在已经登过的业务对应的记账符号下面的方块中打对号。作用是防止重登和漏登。
　　
　　
　　
　　三、书写留空
　　账簿中书写的文字和数字上面要留有适当的空格，一般应占格距的1/2。
　　
　　
　　四、正常记账，使用蓝黑墨水，不得使用圆珠笔或者铅笔书写
　　
　　五、特殊记账时用红墨水
　　，冲销错误记录。
　　，登记减少数。
　　，如未印明余额方向，在余额栏内登记负数余额。
　　
　　六、顺序连续登记
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　　记账时发生错误或隔页、缺号、跳行的，应在空页、空行处用红色墨水画对角线注销，或者注明“此页空白”或“此行空白”字样，并由记账人员和会计机构负责人在更正处签章。
　　
　　
　　七、结出余额
　　凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当标明余额的方向，对于没有余额的账户，应在“借或贷”栏内写“平”字。并在“余额”栏“元”位处用0表示。
　　
　　
　　八、过次承前
　　每一账页登记完毕时，应当结出本月发生额合计及余额，在该页最末一行“摘要”栏注明“转次页”或“过次页”，并将这一金额记入下一页第一行有关金额栏内，在该行“摘要栏”注明“承前页”，以保持账簿记录的连续性。
　　
　　
　　
　　九、不得涂改，刮擦挖补
　　如发生账簿记录错误，不得刮擦挖补，或用褪色药水更改字迹，而应采用规定的方法更正。方法有：划线更正法、红字更正法、补充登记法。
银行存款日记账的格式与登记方法
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　　一、银行存款日记账的格式
　　银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。银行存款日记账的格式主要有三栏式和多栏式两种。银行存款日记账，必须使用订本账。
　　（一）三栏式
　　三栏式账簿，是指设有借方、贷方和余额三个金额栏目的账簿。三栏式账簿又可分为设对方科目和不设对