银行存款日记账登记规范及要求.docx

银行存款日记账登记规范及要求.docx银行存款日记账的登记规范及要求
银行存款日记账的登记规范及要求
目

录
专题
专题
专题
专题

账簿的选择及启用表的填写
银行存款日记账的登记要求
银行存款日记账的格式与登记方法
案例登记银行存体登记方法如下：
“日期栏”：记账凭证的日期。
“凭证栏”：收付款凭证的种类和编号。
“对方科目栏”：收入来源科目或支出的用途科目。
“摘要栏”：经济业务的内容，文字需要简练。
“收入、支出栏”：登记银行存款实际收付的金额。每日终了，应分别计算银行存款收入和付出的合计数，结出余额，做到日清，月终应计算出银行存款全月收入、支出的合计数，做到月结。如账实不符，应查明原因。
案例 登记银行存款日记账
一、案例
【经济业务 1】
1月1日，销售给天津丽洁应用软件有限公司电子配件，不含税单价 70元，价税合计数为 15429元，款项已收到，存入银行。
过程：
：
借：银行存款
15429
贷：主营业务收入
14980
应交税费——应交增值税 449
、业务回单、出库单粘贴到原始凭证粘贴单上，粘贴要求包括：便于查找，美观大方。
，附件 3张。注意：记账凭证上金额的空行要划线注销。
【经济业务

2】
1月2日，提取备用金

5000

元。
支票填写注意事项：出票日期一定要大写，月

1、2，日

1—9号前面要加零；日是

11—19号的前面要加壹。
过程：
：
借：库存现金
5000
贷：银行存款
5000
。
，然后将原始凭证粘贴单粘贴到记账凭证后面。附件 1张。
注意：记账凭证上金额的空行要划线注销。
【经济业务 3】
1月11日，出纳转账支付一年物业费
2400元。
过程：
：
根据会计重要性原则，小额的物业费不用走预付账款，直接走费用，贷银行存款。
借：管理费用
2400
贷：银行存款
2400
、业务回单粘贴在原始凭证粘贴单上。
，附件 2张。然后将原始凭证粘贴单粘到记账凭证后面。
注意：记账凭证上金额的空行要划线注销。
【经济业务 4】
1月15日，出纳转账支付公司广告费
5000元。
过程：
：
借：销售费用——广告费
5000
贷：银行存款
5000
、业务回单粘贴在原始凭证粘贴单上。
，附件 2张。然后将原始凭证粘贴单粘到记账凭证后面。
注意：记账凭证上金额的空行要划线注销。
二、银行日记账登记
：三栏式
：出纳
＝上日的余额＋本日借方发生额 —本日贷方发生额
三、将上述案例登账
将记账凭证上的业务依次登记在银行存款日记账上。
四、总结
本次银行存款日记账讲解了：
：银行存款日记账采用三栏式账簿；启用表是必须要填写的。
：要注意准确完整；登账时书写占格子的二分之一；登账时只能使用蓝黑红墨水笔；登记的最后一
行注意写过次页；余额的书写；登错后的处理。
：格式大都使用三栏式；登记时按照时间顺序登记，随时算出余额。
一、单选题
1、分类提供全部会计要素及其变动的系统化会计信息的账簿是（ ）。
A、总账
B、三栏式明细账
C、现金日记账
D、银行日记账
【正确答案】A
【答案解析】总账起到统驭、控制的作用，可以分类提供全部会计要素及其变动的系统化会计信息。
2、满足企业内部财产管理、财务管理等特定需求的账簿是（ ）。
A、总账
B、三栏式明细账
C、现金日记账
D、银行日记账
【正确答案】B
【答案解析】明细账对总账起到补充、说明的作用，明细账逐笔登记，比较详细，能够满足企业内部财产管理、财
务管理等特定需求。
3、能够加强对流动性强的现金的管理和控制的账簿是（ ）。
A、总账
B、三栏式明细账
C、现金日记账
D、银行存款日记账
【正确答案】C
【答案解析】由出纳管理和登记的现金日记账，可以加强企业对流动性强的现金的管理和控制。
4、能够加强对流动性强的银行存款的管理和控制