资金预算管理制度范文.doc

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资金预算管理制度范文
一、资金预算目的、范围与原则
第一条 公司资金实施预算管理， 实现对各子公司的资金集中统一管理。 公 司各业务部门、 各子公司的资金收支， 各单位除应按年编制年度资金预算外， 并 应逐月编列月度资金预算表，公司统筹计划使用。
第二条 为定期编表计算及收支运用方便起见， 资金预算规定的资金仅指现 金及银行存款，至随时可变现的有价证卷则归属于资金调度的行列。
第三条 本公司实行资金预算制度， 资金预算的编制和审批严格遵循资金预 算流程的规定
1．公司根据实际情况，制定年度资金预算，对公司的资金管理工作起指导 性作用。
2．公司根据年度资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算，作为公司 月度资金管理的指令性标准。
第四条 公司财务部门设资金管理部门或岗位， 负责收集各部门的月度资金 收支计划，编制公司的月度资金预算，并提交公司月度工作会议讨论批准。
第五条 批准后的月度资金预算是公司下月资金使用的准则， 必须严格遵守。 预算外资金的使用由使用部门申请，经权责人审批后，财务部门方可办理。
二、资金预算的编制
第六条 作业期间
1、资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外， 应于每月二十六日前逐月预计次三个月份资金收支资料送资金部门，以利汇编。
2、资金部门应于每月二十八日前编妥次三个月份资金来源运用预计表 （ 附
表 1） 按月配合修订。并于次月十日前，编妥上月份实际与预计比较的资金来源 运用比较表 （附表 2）一式三份，呈财务负责人、总经理核阅后，一份自存，一份 留存总经理，一份送财务负责人。
第七条 收入项目
1、销售收入：销售部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收 （ 兑） 现数 汇总编列；各门应分部门、业务员、产品组别编制明细销售收入表，客户占收入 5%以上的应单列编制。
2、劳务收入：销售部门收受同业产品代为加工、运输、租赁及其他劳务， 依公司收款条件及合同规定预计可收 （ 兑） 现数编列；此项各部门应分项目编制 明细劳务收入表。
3、退税收入：资金部门依据申请退税（费）进度，预计可退现数编列；编 制部门应按税费用项目编制明细退税收入表。
4、其他收入：凡无法直接归属于上项收入皆属之，包括补贴收入、下脚料 收入等。 各部门应按项目编制其他收入明细表， 其数额在三万元以上者， 均应单 独列示说明。
第八条 支出项目
1、材料支出：采购部门依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料 支付资金编列。
2、应付账款：采购部门依合同、采购计划等编制。
3、职工薪资：人力资源部门依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌 预计支付数编列。
4、工程建设：工程部门依据工程建设计划、工程合同及进度编列。
5、支付投资：投资中心门依据公司投资计划编列。
6、分配利润：资金部门依据公司股份大会利润分配相关决议编列。
7、偿还借款：资金部门依据借款合同编列。
8、外加工费：外协部门应参照外协厂商别约定付款条件等资料，斟酌预计 支付数编列。
9、制造费用：生产部门依据生产计划，参考制造费用有关资料及最近实际 发生数，斟酌预计支付数编列