【财务】审计工作制度.doc

广东派尔富科技公司
审计工作制度
目录
一、企业审计工作制度
□总则………………………………………………………………第01页
□任务和范围………………………………………………………第01页
□机构………………………………………………………………第03页
□职权………………………………………………………………第03页
□程序………………………………………………………………第04页
□奖惩………………………………………………………………第04页
□附则………………………………………………………………第05页
二、审计条例
□总则………………………………………………………………第06页
□审计机构及审计工作人员………………………………………第06页
□审计部的主要职责………………………………………………第07页
□审计部的主要职权………………………………………………第08页
□审计工作程序……………………………………………………第09页
三、企业内部审计工作规定
□总则………………………………………………………………第10页
□内部审计的任务…………………………………………………第10页
□职权………………………………………………………………第11页
□工作程序…………………………………………………………第12页
□奖惩………………………………………………………………第13页
□附则………………………………………………………………第13页
广东派尔富科技公司
审计工作制度
一、企业审计工作制度
□总则
第一条为了充分发挥审计工作,提高企业管理水平,根据国务院审计署(1985)审研字217号文《关于内部审计工作的若干规定》,结合我公司的具体情况,特制定本规定,作为审计工作的依据。
第二条根据国家的方针政策、财政法规和我公司的方针目标、规章制度、对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合理性和效益性,进行系统地审计监督,以达到堵塞漏洞、完善制度、改进管理、提高经济效益的目的。
□任务和范围
第三条审计工作的任务是:确保公司有关制度和管理方式方法在各分支机构、合资公司的贯彻执行,以保护企业利益,防止错弊,强化企业管理,为提高经济效益服务。
第四条审计工作的范围:
(一)公司及各子公司、孙公司、分公司、合资公司的方针目标的可行性;
(二)基建(含扩、改建)工程、产品设计和工艺改革方案的可行性及效益性;
(三)大、中型项目策划及市场运作计划的概算、预算和决算的合理性,合法性;
(四)财务收支、预算(含全面预算)等计划的编制及执行情况;
(五)固定资产报废的合理性;
(六)材料采购和产品销售以外的合同是否合理合法;
(七)公司及分支机构、合资公司的财务收支、经济往来、会计报表的真实性和合法性;
(八)确定离任或改任分支机构负责人的经济责任情况;
(九)制定或参与研究制定公司有关规章制度及检查其执行情况;
(十)办理审计中心和公司总经理交办的其他事项。
□机构
第五条成立公司审计中心,并逐步完善公司的内部审计体系。审计中心总监暂由财务中心总监兼任(条件成熟则从财务中心分立出来)。其主要任务是加强对审计工作的行政领导和业务指导,对涉及到财务、基建、项目发展及分支机构建设等方面的审计项目进行研究处理。
第六条审计部是在审计中心直接领导下的日常办事机构。它依照本规定运用法律、强制手段,对全公司各单位的财务收支和各项经济活动进行审计监督,对审计委员会负责并报告工作。
第七条根据审计工作的需要,经过公司总经理或公司总经理授权人批准,可聘请临时审计员,参与某项审计工作。
第九条审计部在业务上受审计中心的指导,并向其报告工作。
□职权
第十条审计工作的主要职权:
(一)有权调审或就地审查各经济单位的会计凭证、帐簿、决算及分配方案,查询有关的文件、工艺设计图纸和资料;
(二)有权参加有关的会计会议;
(三)有权向有关单位和人员进行调查,并索取证明材料;
(四)有权提出制止、纠正和处理违反公司制度和严重失职等事项的意见;
(五)对阻挠、拒绝和破坏审计工作的,经公司总经理批准,有权采取冻结资金支付、暂停责任人员工作、停发工资等临时措施,必要时,提出追究有关人员责任的建议;
(六)有权对审计工作中出现的重大问题及时向审计中心及总经理报告。

□程序
第十一条审计工作的主要程序是:
(一)根据审计中心的意见和审计工作计划,制定审计方案,然后向被审计单位发出审计通知书,3日之后由两个或两个以上的审计人员进行审计;
(二)对被审单位如实提供的资料进行审计,审计终了,及时写出审计报告,在征求被审计单位的意见后,报送审计中心总监