离任审计制度（九）.doc

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟。

离任审计制度
书山有路勤为径，学海无涯苦作舟。

离任审计管理制度
1、总则：
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为了加强离任人员所负经济及项目责任的审计监督，提高公司领导干部自我约束意识，保证离任后原岗位工作的正常延续，防范经营与舞弊风险，根据公司人事管理及《内部审计管理制度》的有关规定，制定本制度。
：
，在退休、岗位变动、离职时须接受离任审计。
，在退休、岗位变动、离职时须接受离任审计。
，这些业务包括但不限于财务、采购、销售、外协及各类合同、资金、投资、担保等管理业务。
，如联营企业派驻的高层管理人员。
2、
，由审计部负责组织实施。
、子公司高层管理人员的离任审计业务，由审计部负责审计，事业部、子公司内部审计机构或具有审计监督职能的部门和人员配合审计。
、子公司中层领导及关键业务人员离任审计工作，由事业部、子公司内部审计机构或具有审计监督职能的部门或人员负责审计，审计结果报审计部
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备案。
，根据业务归属的不同，由公司或部/子公司审计机构负责审计。

、账簿、凭证、资金和财产的真实性、完整性。
、奖金核发的合理性、正确性。
。
。
，提出追究责任的建议。
，经公司批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
、提高效益的建议及纠正、处理违反公司各项规章制度的行为的意见，检查审计结论的落实情况。
3、
、子公司总经理离任审计的内容包括：
：
（1）经营业绩与预算目标完成情况的审计评价；（2）任期财务状况及经营成果的真实性；
（3）任职期间执行的内部控制业务是否存在重大缺陷；（4）财务收支等经济活动的真实性、合法性、合规性；（5）债权债务的真实性及重大合同的执行情况；
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（6）各项资产的管理情况；
（7）对外投资、担保、借款等风险业务执行情况；（8）有无严重损失浪费和其它严重损害公司利益的行为；
（9）公司章程、管理制度、年度经营计划，重要的合同、协议、领导人员办公会议纪要及年度工作总结。
、正确。需移交的内容包括：
（1）述职报告（包括对任职履历的叙述、任职期内重点工作的回顾和总结、对本岗位下步工作的建议）；
（2）工作中的遗留问题及处理建议，重大未决事项的完成情况、重大风险业务的提示；
（3）个人所保管的业务档案、工作记录等资料；（4）其它需移交的内容；
（5）其它按公司人事管理要求需移交的内容。
；
；
。
（总经理以外）离任审计内容包括：
、合法性；
；
、合法性、合规性，有无严重损失浪费或其它损害公司利益的行为；
、债权债务的清理和催收情况；
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、资产管理情况及业务审批情况；
、正确。需移交