内部审计制度.doc

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***专科集团医院
内部审计制度（2011 06讨论稿）
目 录
第一章 总则 1
第二章 审计机构设置及职责 1
第三章 审计人员设置及职责 2
第四章 审计权限和内容 2
第五章 审计程序 4
第六章 奖励和处罚 6
第七章 附则 7
第一章 总则
为加强中安类风湿骨关节病专科集团医院（以下简称“公司”）内部审计工作，提高内部审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《企业内部控制基本规范》和《中小企业板上市公司内部审计工作指引》等法律、法规、规章和规定，制定本制度。
本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构或人员对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动运行的效率和效果等开展的评价活动。
本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：
（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；
（二）提高公司经营的效率和效果；
（三）保障公司资产的安全；
（四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。
本制度适用于公司及控股、全资子公司。
第二章 审计机构设置及职责
公司董事会下设审计委员会。审计部对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。
审计部制订并完善《内部审计工作手册》，规范内部审计程序；同时积极了解、参与公司的内部控制建设。
审计委员会指导和监督审计部工作，履行以下主要职责：
（一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；
（二）至少每季度召开一次会议，审议审计部提交的工作计划和报告等；
（三）至少每年向董事会报告一次，内容包括但不限于内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题；
（四）协调审计部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系
审计部在公司董事会及审计会委员领导下开展内部审计工作时，履行以下主要职责：
（一）对公司以及控股、全资子公司内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；

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（二）对公司以及控股、全资子公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计；
（三）协助公司以及控股、全资子公司建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；
（四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作发现的问题。
第三章 审计人员设置及职责
审计部设有专职审计人员三名，其中，审计部负责人由审计委员会提名，董事会任