内部审计工作标准.doc

内部审计工作标准

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生效时间：20 年 月 日
目 录
第一章 总则…………………………………………………… 2
第二章 内部审计方案编制规范……………………………… 2
第三章 内部审计证据规范…………………………………… 3
第四章 内部审计工作底稿规范……………………………… 4
第五章 内部审计报告规范……………………………………5
第六章 内部审计档案管理规范……………………………… 6
第七章 附则…………………………………………………… 7
内部审计工作标准
第一章 总 则
第一条为进一步规范公司内部审计工作，明确内审责任，提高内审质量，根据国家有关法律、法规和公司《内部审计管理标准》，制定本标准。
第二条本规范适用于北川维斯特农业科技集团有限公司法务稽查部在编制审计方案、收集审计证据、记录审计工作底稿、编写审计报告、保存审计档案等过程中的管理。
内审计方案编制规范
第三条本标准所称的内部审计方案是指审计人员为顺利完成各项内审业务，达到预期内审目标所编制的具体审计工作计划。
第四条法务稽查部执行年度内审计划，实施审计时，应根据被审计单位的情况和预计审计工作的复杂程度，编制审计方案。
第五条审计方案由审计人员编写，实行主审负责制。
第六条编写审计方案时应收集、了解与审计事项有关的法律、法规和其他文件资料，应了解被审计单位的具体情况。
第七条对曾经审计过的单位，应注意运用原有的审计档案资料。
第八条审计方案主要包括以下内容：
1、被审计单位的名称；
2、编制审计方案的依据；
3、审计的范围、内容、目标、重点；
4、实施步骤和预定起始日期；
5、审计人员及其分工；
6、审计方案编制日期；
7、审批人员。
第九条审计方案对审计内容、范围应做到要求明确、重点突出、步骤周密、方法具体、安排合理。
第十条审计方案由法务稽查部负责人审核批准。
第十一条在实施审计过程中，可根据实际情况，经法务稽查部负责人同意后对审计方案作出调整。
第十二条审计方案的执行情况应作为检查、考核审计质量的重要内容；审计方案及其编制过程中的相关资料应归入审计档案。
第三章内部审计证据规范
第十三条本标准所称内部审计证据是指审计人员在审计过程中，依照法定程序和方法收集、鉴定和综合整理，为形成审计意见所获取的证据。
第十四条审计证据必须具备以下条件：
1、充分性：证据数量足以证实审计事项；
2、相关性：证据和审计目标相关联；
3、可靠性：证据能够反映审计事项的客观事实；
4、合法性：证据必须具有法律效力。
第十五条审计证据包括：
1、以书面形式存在并以其记载内容证明审计事项的书面证据；
2、以实物存在并以其外部特征和内在本质证明审计事项的实物证据；
3、以录音带、录像带、磁盘及其他电脑储存形式存在并用以证明审计事项的视听电子证据；
4、与审计事项有关人员提供的言证材料；
5、专门机构或专门人员的鉴定结论和勘验笔录；
6、其他证据。
第十六条收集审计证据，必须符合下列要求：
1、确定合理的审计风险水平，选择适当的抽样方法；
2、考虑取证成本与证据效益的对比；
3、客观公正、实事求是、防止