注册会计师考试税法真题答案.doc

页眉... 页脚. 注册会计师考试《税法》真题及答案一、单项选择题(本题型共 20小题,每小题 1分,共 20分。) 1. 下列法律中,明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是( )。[1 分]A 《中华人民共和国宪法》 B 《中华人民共和国民法通则》 C 《中华人民共和国个人所得税法》 D 《中华人民共和国税收征收管理法 2. 位于市区的某企业 2009 年3 月份共缴纳增值税、消费税和关税 562 万元,其中关税 102 万元,进口环节缴纳的增值税和消费税 260 万元。该企业 3 月份应缴纳的城市维护建设税为( )。[1分] A14 万元 万元 万元 万元 3. 甲国某公司 2008 年度国内应纳税所得额 100 万元,来自乙国分公司的应纳税所得额 50 万元。甲国所得税实行超额累进税率,年所得 60 万元以下的部分,税率为 25% ; 超过 60 万元至 120 万元的部分,税率为 35% ; 超过 120 万元的部分,税率为 45% ;。乙国所得税实行 30% 的比例税率。假定甲国采用累进免税法,则该公司在甲国应缴纳的所得税为( )。[1分] A29 万元 B33 万元 万元 万元 4. 某供热企业 2008 年度拥有生产用房原值 3000 万元,当年取得供热收入 2000 万元,其中直接向居民供热的收入 500 万元,房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为 20% 。该企业 2008 年应缴纳的房产税为( )。[1分] 万元 万元 C27 万元 万元 5. 某盐场 2008 年度占地 200000 平方米,其中办公楼占地 20000 平方米,盐场内部绿化占地 50000 平方米,盐场附属幼儿园占地 10000 平方米,盐滩占地 120000 平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米 元。该盐场 2008 年应缴纳的城镇土地使用税为( )。[1分] A14000 元 B49000 元页眉... 页脚. C56000 元 D140000 元 6. 下列各项中,可以按照当地适用税额减半征收耕地占用的是( )。[1分] A 供电部门占用耕地新建变电站 B 农村居民占用耕地新建住宅 C 市政部门占用耕地新建自来水厂 D 国家机关占用耕地新建办公楼 7. 王某于 2009 年7 月购置了一辆排气量为 升的乘用车, 支付的全部价款(含增值税) 为 175500 元,其中包括车辆装饰费 5500 元。王某应缴纳的车辆购置税为( )。[1分] A7500 元 元 C15000 元 D17550 元 8. 某船运公司 2008 年度拥有旧机动船 10 艘,每艘净吨位 1500 吨;拥有托船 2 艘,每艘发动机功率 500 马力。当年 8 月新购置机动船 4 艘,每艘净吨位 2000 吨。该公司船舶适用的年税额为:净吨位 201~2000 吨的,每吨 4 元。该公司 2008 年度应缴纳的车船税为( )。[1分] A61000 元 元 元 元 9. 居民甲 2008 年购置了一套价值 100 万元的新住房,同时对原有的两套住房处理如下:一套出售给居民乙,成交价格 50 万元;另一套市场价格 80 万元的住房与居民丙进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为 4% ,则居民甲 2008 年应缴纳的契税为( )。[1分] A4 万元 B6 万元 万元 万元 10. 下列关于税收强制执行措施的表述中,正确的是( )。[1分] A 税收强制执行措施不适用于扣缴义务人 B 作为家庭唯一代步工具的轿车,不在税收强制执行的范围之内 C 税务机关采取强制执行措施时,可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行 D 税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施 11. 下列关于税务行政处罚权的表述中,正确的是()。[1分] A 省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告 B 国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款 C 省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格 D 作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格页眉... 页脚. 12. 甲县某独立矿山 2009 年7 月份开采铜矿石原矿 3 万吨,当月还到乙县收购未税铜矿石原矿 5 万吨并运回甲县,上述矿石的 80 %已在当月销售。假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5 元,则该独立矿山 7 月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为()。[1分] A12 万元 B15 万元 C32 万元 D40 万元 13. 税务机关在税务检查中发现,张某委