项目竣工结算审计实施方案.pdf

1 竣工结算审计方案按照的要求,计划于年月对项目竣工结算实施审计。为保证审计工作质量,依据《审计机关方案准则》和《审计机关项目质量控制办法(试行)》的制定, 结合对项目审前调查情况,制定审计实施方案如下: 一、项目基本情况 1、项目名称: 2、建设地点: 3、建设规模: 4、建设单位: 5、设计单位: 6、监理单位: 7、施工单位: 二、审计目的通过审计,确保建设项目竣工结算真实、合法,交付使用资产安全、完整。揭示项目投资和建设中存在的问题,分析产生问题的根本原因,进一步提高工程项目的管理,提出合理建议及参考依据,评价项目的投资效益,保障建设资金的合理、合法和有效使用。三、审计范围和对象审计范围包括该项目自立项起至正式竣工验收前的投资经 2 济活动。审计对象项目涉及的有关设计、施工、监理、材料物资供货等单位。四、审计内容和重点对该项目进行审计,重点是检查项目竣工结算是否真实合法, 交付使用资产是否真实完整,项目建设和管理是否符合法律、法规的要求,评价项目投资效益。其具体审计内容如下: (一)审查内控制度建立和执行情况主要检查业主单位及设计、施工、监理等单位是否就项目建设建立了工程管理、财务管理以及材料设备管理等方面的内部管理制度,项目建设过程中,所建立的内部管理制度是否有效执行。(二)基建程序、概算执行情况 1、基建程序履行情况,建设单位是否依照国家规定的建设程序办理立项审批手续。 2、检查项目概算执行情况,分析项目投资节约或超支的原因,查明有无扩大规模、提高标准和计划(设计)外工程;有无因规划、勘察、设计等前期准备工作是否充分科学,是否因前期工作深度不够造成工期延误、较多和较大设计变更,并因此增加投资或造成损失浪费。(三)招投标和合同执行情况 1、检查项目招投标管理情况。主要是:项目勘察、设计、施工、监理以及主要设备、材料的采购是否按有关部门核定的招标方案进行招标,招投标程序是否合法,评标是否公正、公平、公开,有无弄虚作假行为。 2、检查合同签订与执行情况。主要是:合同签订程序是否合规;合同文件是否完整;合同内容是否与招标文件的实质性内容一致,投标承诺是否在合同中体现;主要合同条款要约是否明 3 确,有无因合同要约不清晰导致的结算争议或纠纷,并因此增加工程造价;合同条款是否严格执行,有无违规进行转包、分包的问题等。(四)竣工结算编制及财务收支情况 1、检查竣工结算报表编制情况。主要是:竣工结算说明书内容是否完整、准确,是否符合项目的实际情况。 2、检查建设资金落实及到位情况。主要是:建设资金来源是否合规,是否足额落实,是否按工程建设进度及时到位,有无因资金不落实、不到位造成工期延误,引起索赔,甚至形成损失浪费。3、检查建设成本核算情况。主要是:建安投资、设备投资是否真实、合法,有无挤占问题,并重点关注超概算较多的项目; 待摊投资的列支和分摊是否正确,有无将不合规的费用挤入待摊投资问题;其他投资的列支是否真实。 4、核实债权债务,检查有无转移、挪用和侵占建设资金问题,有无债权债务清理不及时等问题。 5、检查交付的固定资产是否真实,是否办理验收手续。(五)设备材料采购及管理情况主要是检查设备、材料是否按设计要求采购,有无盲目采购造成积压问题;设备、材料的管理是否到位,有无因管理不善, 造成所购设备、材料不适用、质量不合格等问题;库存设备、材料及其他建设物资是否按规定进行处理。(六)工程价款结算及设计、施工、监理单位执业情况 1、检查现场签证、设计变更、工程结算等原始资料是否齐全、合规、合法。 2、按照工程招投标文件、《施工合同》及工程变更通知等有关文件的规定,对工程结算价款的真实性、合法性进行审计。主 4 要是计量内容是否与图纸和实际相符,工程量的计算是否正确、合规,是否存在将合同包干内容重复计取等问题;定额套用是否正确,是否符合造价管理有关规定,组价是否合理、合规,是否存在将已含在定额内的内容另行计量取费等问题;工程取费是否正确,是否执行相应计费基数和费率标准,单项费率的计取是否符合实际状况和造价管理有关规定;材料价格的确定是否合理, 有无以特殊材料为借口过分报价等。 3、设计单位是否按合同约定提供设计服务,有无因设计服务不到位造成施工延期;施工单位是否严格按投标承诺及合同约定规范施工,现场管理是否符合规定;监理工作是否按照监理大纲或方案及监理合同执行,相关监理资料(复验、旁站记录、监理日记等)是否齐全;工程材料进场是否符合相关规定,进场材料检验是否及时、真实,材料质量是否符合国家标准及合同约定。(七)投资效益评价 1、通过可行性研究报告、初步设计相关的经济、社会、环境指标与决算资料、运营资料对比分析,评价投资效益,并重点评价社会效益。 2、通过投资概算与投资完成情况对比分析,评价工程造价和建设费用的高低,重点评价经济效益。(