纳税筹划基本理论培训课件(PPT 62页).ppt

第一章 纳税筹划(chóuhuà)基本理论
第一节 纳税筹划(chóuhuà)的基本问题
第二节 纳税筹划(chóuhuà)的客观原因
第三节 纳税筹划(chóuhuà)的必要性
第四节 纳税筹划(chóuhuà)的主要内容
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第一节 纳税(nà shuì)筹划的含义
一、纳税筹划的概念
纳税筹划是企业的一种理财活动，是指纳税人为实现经济利益最大化的目的，在国家法律、法规(fǎguī)允许的范围内，对其纳税事务进行系统安排，以获得最大的经济利益。具体内容包括合理避税、合法节税、转嫁筹划和涉税零风险四个方面。
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1、纳税筹划(chóuhuà)是文明人的智慧行为
世界上只有两件事不可避免：
一个(yī ɡè)是死亡，
一个(yī ɡè)是纳税。
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2、纳税筹划(chóuhuà)的主要特征
（1）纳税筹划应具备超前意识 ；
（2）纳税筹划不能与税法相抵触 ；
（3）纳税筹划要有自我保护意识；
（4）纳税筹划需处理好与税收征管部门(bùmén)的关系。
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3、纳税(nà shuì)筹划的境界
（１）减少纳税失误
（２）寻找差异和漏洞
（３）选择(xuǎnzé)最佳的纳税方案
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4、纳税筹划的主要(zhǔyào)内容
纳税(nà shuì)筹划的本质是采用一切合法和“非违法”的手段进行的纳税(nà shuì)方面的策划和有利于纳税(nà shuì)人的财务安排。
从外延上说，它应该包括“合理避税、合法节税、转嫁筹划和涉税零风险”。
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第一节 纳税筹划(chóuhuà)的含义
二、纳税筹划(chóuhuà)的基本特点
纳税筹划(chóuhuà)是指纳税人通过非违法的行为和合法的节税方法以及税负转嫁方法达到尽可能减少纳税的行为。
纳税筹划(chóuhuà)的特点包括以下四层含义：
（一）行为的合法性或“非违法性”；
（二）时间的超前性；
（三）现实的目的性；
（四）行为主体的专业性。
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三、纳税筹划(chóuhuà)与逃税的区别
1、经济行为上。逃税：是对应税行为的否定
筹划：是合理合法的安排
2、行为性质上。逃税：是违法行为
筹划：是合法（非违法）行为
3、法律后果(hòuguǒ)上。逃税：要受到相应的法律制裁
筹划：政府是默许的（或杜绝）
4、对法的影响。逃税：是对法律的对抗 和藐视
筹划：充分尊重税收法律法规
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四、纳税筹划(chóuhuà)的意义
1、有利于资源优化配置(pèizhì)
2、有利于保证国家长远利益的实现
3、有利于更好地掌握和实施税收法规
4、有利于纳税人利益最大化
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第二节 纳税(nà shuì)筹划的客观原因
一、纳税人定义上的可变通性
二、纳税对象金额(jīn é)的可调整性
三、税率上的差别性
四、全额累进临界点的突变性
五、起征点的诱惑力
六、各种减免税是纳税筹划的温床
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