应收账款管理制度设计.doc

应收账款管理制度设计
应收账款管理制度设计
应收账款管理制度设计
　　应收账款管理制度设计
9．4。1 应收款项管理制度
下面是某企业制定的应收款项管理制度,供读者参考.
应收款项管理制度
第1章 　总则
第１条 本着以下三个目的，公司财务部根据国家财经法规的规定，结合本公司的具体情况,特制定本制度.
1．规范公司应收款项的管理,保证企业资金的良性循环。
２．加快企业资金流转周转,提高资金使用率。
３．防止坏账的发生，减少收账费用和损失.
第２条　　内涵。
应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款。
第３条 组织责任。
应收款项管理的主要责任部门为财务部，财务部办理有关应收款项事宜时,应遵循本制度的规定。
第2章 　应收款项管理
第4条 　应收账款、预付账款明细账必须根据经核对的工程合同、购销合同（附出库单）及汇款凭证（付款凭证)为依据予以记账，应按照不同的应收款项或供应单位名称设置明细账。
第５条　　应收款明细账调减必须要有分管领导书面批准.
第6条 　建立应收款项内部管理报告制度.
应收账款管理制度设计
应收账款管理制度设计
应收账款管理制度设计
1．分管应收款项的财务人员在每月5日前对上月账中的应收款进行清理，并根据工程合同、购销合同及企业应收货款规定进行应收账款的账龄分析，对拖欠货款理出清单,并理出潜在核销账款交主管领导，由合同签订单位提出解决办法,经主管领导批准之后执行。
2。分管其他应收款的财务人员在每月5日前对上月末按集团公司规定归还借款的单位和个人账中的应收款项进行清理，对不按规定及时还款的个人扣发当月工资,并通知有关部门领导及时催收;对超期一个月还未归还借款的单位，应及时通知项目负责人、保全人员配合催收。
３．分管收款的部门或经办人在接到超期应收款通知单后，24小时内返交收款时限及措施，对所有超期应收款,限期开展收款工作，有关工作内容填入催收单,形成文件记入,妥善地存入客户资信档案.
４．申请付款部门（或应收账款发生部门）及其经办人是清理追收应收款项的第一责任人。企业发生因清理追收不力而造成坏账甚至造成损失的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚,情节严重、损失重大者追究法律责任并承担相应的经济责任.
第7条 预付账款的管理。
。
２．预付货款的对象是实施分级管理.
,并在合同约定的时间清算完毕。
第8条 应收账款和其他应收款因发生问题未能收回时,由经办业务人员提出书面说明,会计应单独设立明细科目予以列示。
第9条 　当应收账款的回收成为问题时，应视具体情况进行处理。
应收账款管理制度设计
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应收账款管理制度设计
１．经理会议研究处理方法。
2．依法起诉，予以法律裁决。
3。提请经济法庭调处.
第10条 公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备，当应收款项被确认为坏账时,应根据其金额冲减坏账准备，同时转销相应的应收款项金额。具体提取比例如下表所示。
坏账准备提取比例表
账 龄
6个月至1年
１～2年（含2年）
２～３年（含3年）
3～５年(含5年）
5年以上
提取比例
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