全面预算管理制度.doc

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全面预算管理制度
目录
第一章 总则 2
第二章 预算管理机构及责任 7
第三章 预算管理体系 9
第四章 预算的编制 11
第五章 预算的执行、调整 18
第六章 预算执行的控制 19
第七章 预算的分析、考核与奖惩 20
第八章 附则 21
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总则
为推进长期战略发展目标的实现，强化经营管理，协调经营行为，优化内部资源配置，充分发挥预算管理的导向和控制作用，保证公司经营总目标的实现，特制定本制度。
全面预算管理的定位
，逐层分解下达预算目标，全程管理被下达单位的经营活动，并对其实现的业绩进行分析、考核与评价的内部管理制度。
、价值化目标，即公司资源在各部门和单位之间的协调和配置过程。是公司战略规划和经营计划落地的重要工具，也是建设经营活动以财务为中心的重要手段。
、经营计划与绩效管理的纽带，既是公司战略规划和经营计划的细化及量化体现，也是形成公司及各单位关键绩效指标的主要来源，是公司整体绩效管理的基础和依据
3 公司预算管理实行董事长批准、总经理负责、分层管理、全员参与、全过程控制的原则。
4 本办法适用于集团公司总部、各全资、控股子公司及其续延分支机构（以下合并简称各单位）。
预算管理机构及责任
1 公司预算管理机构包括预算管理委员会（以下简称预算委员会）、
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预算工作组、经营分析会、预算分析会以及预算责任体系。
2 公司董事长办公会是预算管理最高权力机构，负责批准全面预算管理制度，确定年度经营目标，批准公司年度预算方案和年度预算调整方案及其他相关重大事项。
3 预算委员会

预算委员会是次级预算管理工作的执行机构，由公司总经理任主任，常务副总经理、财务总监任副主任，成员包括其他副总、四大中心主任等其他指定人员。

拟订全面预算管理制度和年度经营目标；
审定公司预算组织、规划、编制、控制的指导原则、编制大纲和程序；
组织召开质询会，对各单位提交的经营分析、行动计划、预算草案和财务汇总平衡的财务预算(公司整体预算)草案提出质询，并就必要的修改与调整提出意见；
审议公司年度预算，协调、裁定全面预算管理的重大冲突；
将上级最终批复的公司预算下发各单位执行；
每季度末听取公司预算执行情况的汇报，审议各单位提出的预算调整方案；
定期检查和分析预算执行情况，听取预算工作组的汇报，提出改进意见，督促预算管理目标的实现；
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制定预算考核管理办法，组织落实各项考核工作并向公司董事长提交上一年度公司及各下属单位预算考核情况及奖惩方案。
授权审定超预算申请，报董事长签发。
总经理及相关职能部门
，负责组织编制经营计划和预算草案报董事会审批，并根据审批结果组织执行。
综合中心为全面计划管理的牵头部门，主要职责包括：
负责全面预算的启动、计划、推进、协调和考核工作；
负责组织各单位开展企业评估，进行内外经营分析，进行资源盘点和任务盘点；
负责公司年度经营计划的汇总编制，编制本部门行动计划，组织各单位编制各自的年度行动计划；
负责组织经营分析会议。
预算工作组
预算工作组的组成
预算工作组由财务总监任组长，预算考核部、企管部任副组长，各部门经理、预算协调员任组员，日常工作由财务中心牵头。
预算工作组的职责
财务中心下的财务部是财务预算的编制部门，预算考核部负责全面预算的总体汇总和平衡，其他部门应予以协助配合。主要职责包括：
组织拟定公司的预算政策、预算管理具体措施和指引，预算的表格体系等，报预算委员会批准实施；
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向其他部门传达预算的编制方针、程序，具体指导各部门的业务预算编制；
根据预算的编制原则，平衡各部门的业务预算，编制公司的财务预算草案；
召开各单位预算编制会议，与企管部共同检查确认预算编制进度，组织讨论平衡预算，并报预算委员会审批；
按预算委员会的要求，组织和监督财务预算实施，具体跟踪检查预算实际执行情况；
按要求及时形成预算执行反馈和差异分析报告，月度预算执行差异反馈给各单位，季度预算差异分析报告给各单位和预算委员会，提出预算考核方案；
对预算调整进行审查，有权拒绝不符要求的预算调整申请；
协助预算委