建筑施工企业费用报销流程.doc

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建筑施工企业
费用报销流程管理规定
第一条 为明确各类费用在报销付款中的管理责任、权限和流程，根据制定本规定。 
第二条 本规定适用于公司内部各独立核算单位、全资子公司和控股子公司（以下简称“各单位”）。 
第三条 各单位可根据本规定，结合本单位实际情况，制定相应的费用报销细则或实施办法，并报公司审核后在本单位实施。 
第四条 本规定所称费用报销是指日常发生的差旅费、办公费、业务招待费、汽车费、运杂费、邮电通信费、水电费、租赁费、会议费、保险费、低值易耗品、各种规费、咨询诉讼费、检测测绘费、证照费、年检费、其他营业费用和其他管理费用等。 
第五条 权签人 
1、本规定的权签人是指部门经理、副总经理、财务总监、总经理、董事长等，名单以控股公司、集团公司、公司及各单位的任命文件为准。 
2、权签人享有在规定管理权限内对报销付款签字审核审批的权利，并承担相应的责任和对费用真实、合法、合理性负责的义务（公司权签人的授权待进一步明确后修改本制度再上报控股公司）。 
第六条 员工借款 
1、日常费用开支原则上不允许员工借款，应由个人先垫支，事后报销；符合《货币资金管理制度》或大额开支确需借备用金的，根据费用预算，填报《借款审批表》报批后，到所属财务部门申领借款。但需在事项完毕后5个工作日内办理报销手续。
当年12月31日前的借款尚未核销的，如无特殊情况，一律从工资或奖金中先扣回。 
2、借款实行“前款不清，后款不借”原则。员工在财务部门有借款余额或上次借款尚未归还或核销的，除非有特殊情况，否则不允许再次借款；费用报销时，如无特殊理由，应先归还借款，扣除借款后有余额的，按余额付款。 
3、公司员工借款经部负责人、财务总监、总经理审批；各单位员工借款经部门负责人、公司派出财务负责人审核同意后，报经理（或指定的副经理）审批；各单位经理、公司总经理、董事长借款由各单位公司派出财务负责人、财务总监审核签字；公司总经理、副总经理兼任下属单位董事长的，指定在公司借款，所有人员严禁多单位（多头）借款和多头报销。 
4、财务部门应加强对员工借款的管理，定期催收。 
5、出差借款按照《差旅费管理规定》执行。 
第七条 报销的要求 
1、发票的基本要求 
①发票必须合法、真实、有效。 
②发票不得涂改、挖补、大小写金额必须相符，字迹清楚。发现发票有误，应当退回重开或更正，更正处应加盖开票单位公章。
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③发票用胶水分类、整齐地粘贴在报销粘贴单上，防止原始凭证在传递过程中丢失。
④发票抬头与公司名称应一致，并具有规定印章（公章或财务专用章或发票专用章等）。 
⑤其它要求参见《会计基础工作规范制度》和国家相关法律、法规。 
财务部门有权拒收不合法不合规的票据，应当扣留虚假票据，并及时通报相关责任人。 
2、报销凭证的填写要求
①必须按费用报销单要求填写相关内容。 
②报销事项的内容、用途说明必须清晰准确，并注明费用归属（属于哪个单位或项目，便于分类核算或转账），必要时附清单详细说明。 
③凡是费用需要在公司和各单位之间分摊的，报销人应该根据原始凭证抬头与费用归属关系，分别归集后，填写相应的报销凭证