内部控制案例分析.doc

精选范本,供参考！
页脚下载后可删除，如有侵权请告知删除！
精选范本,供参考！
中信泰富事件
根源：内控制度的漏洞，中信泰富对风险没有合理估计，对权力没有有效监视，在信息披露上又严重违规，结果导致内部控制系统漏洞百出。
控制环境分析：〔1〕法人治理机构不健全，董事会职能虚化。有关外集合同的签订未经过恰当的审批，而且其潜在的风险也未得到正确的评估。〔2〕重大决策缺乏科学性，民主性。〔3〕内控失败后补救措施有限。
风险评估分析：追求杠杆交易的高利润，无视风险。中信泰富在签订澳元期权合约之前，对澳元外汇走势没有做科学评估，盲目进展交易。泰富进展外汇交易不只是为了对冲风险，而是为了谋取暴利。
控制活动分析：授权有问题或是涉及欺诈。董事会对公司的重大决策缺乏责任和监管。于财务董事未遵守公司政策，公司本已设立的双重审批制度也未能组织事件发生，说明中信泰富已有的内部控制环节形同虚设，对高管人员的约束的制度和力度欠缺。
信息和沟通分析：〔1〕内部信息不流畅。〔2〕对外部信息不敏感，风险控制策略很有问题，管理层对投资市场信息的敏感程度明显缺乏。〔3〕不能遵守法律法规的要求及时披露相关信息。〔4〕会计信息未得到充分表达。
监控分析：自身内部监视却没有合理有效地设计和落实，透明度缺乏。
教训与启示：
内部控制及其信息披露对于任何一个公司都是极为重要的。
1．从企业自身的角度看
〔1〕必须建立和完善风险控制机制，健全公司治理构造。
〔2〕内部控制是公司治理的重要表达，也是向投资者，公众和政府等传达管理层管治，经营理念的重要渠道。
〔3〕加强信息与沟通在内控中的地位，建立良好的信息沟通与披露的平台。
〔4〕提高管理者的内部控制意识，将风险控制升华为企业文化
〔5〕借鉴国外先进经历,实行“控制自我评估〞，加强自我监视。
2．从政府监管部门的角度看
〔1〕相关职能部门要做好国企和国有控股企业风险控制的监管。
〔2〕相关职能部门要加强对企业信息披露的监管。
〔3〕形成问责文化，加大对问题企业的管理层的处理力度。
新老巨人内部控制比照
根源：内部控制的严重缺陷是老“巨人〞衰落的根本原因，而内部控制的保驾护航那么是新“巨人〞崛起的决定因素。
老“巨人〞的衰落：
战略与经营目标确定：全面冒进的多元化战略方向失误，没有采取有效措施稳定原有产业和已有工程。
风险控制与监视：缺乏必要的财务危机意识和预警机制，老“巨人〞的债务构造始终处在一种不合理的状态。同时子公司的财务管理也不同程度地失控，坐支货款、资金流失严重。集团公司内各种违规违纪、挪用贪污事件层出不穷。
信息与沟通：没弄清消费者的真正需求，仅依靠广告宣传，但产品效果不佳。缺乏沟通的个性和危机处理能力，老“巨人〞始终没有跟媒体、社会进展过认真、知心的对话，老“巨人〞在公众和媒体心目中的形象轰然倒塌。
新“巨人〞崛起：
战略与经营目标确定：新“巨人〞业务的开展强调平安，第一个工程做成功后，再考虑做第二个工程，一点点往前推进。
精选范本,供参考！
页脚下载后可删除，如有侵权请告知删除！
精选范本,供参考！
风险控制与监视：新“巨人〞最在乎的事情，就是公司的现金流和时刻保持财务安康。锻造队伍执行力的第一步，就是从管理好现金流量开场的。倡导“有奖必有罚，奖罚必配套〞的企业