内部审计工作思路.doc

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2012年内部审计工作思路
影响内部审计的问题 内审部的定位、管理层的期望 内部审计报告的报告途径 审计建议的推动落实
违规处罚措施及未有效整改的责任追究
业务部门对制度建设及流程优化的责任意识 内审人员的审计技能
风险评估
审计项目
风险评估
是否影 响财务 报告数 据和信 息披露
风险发生 的可能性
A
（1-3 分）
项目的重
要性
B
（1-3 分）
控制措施 的有效性
C
（1-3 分）
剩余风险
D=a*b*C
1
资金管理
货币资金
2
3
对外投资
对外融资
2
销售管理
销售及收款
3
采购管理
采购和费用及付款
4
固定资产
固定资产管理
5
存货管理
存货管理
6
财务报告
财务报告
7
预算管理
预算管理
8
研究与开发
新产品研究与开发
9
募集资金管理
募集资金管理
10
信息披露
信息披露
11
人力资源管理
人力资源管理
12
信息系统管理
信息系统管理
13
行政基础管理
基础管理审计
14
关联交易
关联交易
15
子公司审计
子公司审计
16
财务收支审计
管理费用专项
17
财务收支审计
销售费用专项
18
财务收支审计
SAP营销系统专项审计
审计内容
No
审计项目
重点审计内容
是 否 重
是 否 适
审计 频率
要
用
1
资金管理
货币资金
大额非经营性资金往来审批的合规性
是
是
季度
对外投资
对外投资的合规性、合理性、效益性
是
否
对外融资
对外融资的合规性、合理性、效益型
是
否
2
销售管理
销售及收款
销售政策、销售计划、价格、销售合同、发货、结算及发 票管理、收款、退换货、返利政策、信用管理、客户管理、 售后服务、销售费用，销售提成计算
是
是
一次
3
采购管理
采购和费用及付款
价格、招标、合同、验收、存货保管、结算付款
是
是
一次
4
固定资产
固定资产管理
固定资产购置、处置及在建工程
是
是
一次
5
存货管理
存货管理
岀入仓管理，保管，效期管理及产品追溯，存货报废
是
是
一次
6
财务报告
财务报告
财务报告及业绩快报的准确性、真实性
是
是
季度
7
预算管理
预算管理
预算编制、预算控制、预算分析及考核
是
是
一次
8
研究与开发
新产品研究与开发
进度控制、环境控制、成果控制、