第一份否定意见的内部控制审计汇总.doc

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第一份否定意见的内部
控制审计报告
2011年3月26日，信永中和会计师 事务所给新华制药出具了我国资本 市场出现内部控制审计报告以来第 一份否定意见的审计报告。
报告中导致否定意见的事项：
亜人缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止 或发现并纠正财务报表出现 I错报的一项扌制缺陷或多项 控制缺陷的组合。
新华制药内部控制存在如下重大缺陷：
1、 新华制约下属子公司山东新华医药贸易有限（以下 简称医贸公司）内部控制制度对多头授信无明确规定,在实 际执行中,医贸公司的鲁中分公司、工业销售部门■商业销 售部门等三个部门分别向同-客户授信,便得授信额度过大。
2、 新华制药下属子公可更贸公司内部控制制度规定对 客户授信额度不大丁• 中,对部分客户超出客户注册资本授信,使得授信额度过大, 同时保贸公可也心在未授信的发货情况C
上述更大缺陷使得新华制药对山东欣康祺灰药有限公司 （以卜简称欣康祺医药〉及打其存在担保关系方形成大额应 收款项60,731 T-， 金链断裂，可能使新华制药遭受较人经济损失’ 2011年度. 新华制药对应收欣康祺医药及与其存在担保关系方货款汁提 了 4&585「元坏账准备•
有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整 提供合理保证，而上述重大缺陷使新华制药内部控制失去这 一功能。
业内部控制评价报畫屮•上述缺陷在所有重大方面得到公 允反映。 了上述重大缺陷对审计程序的性质、时间安排和范围的影响・ 本报告并未对我们任252年03丿呵日对新华制药2011年财务报 农出具的审计报告产生彩响。
财务报告内部控制审计意见：
我们认为,由F存在上述重大缺陷及其对实现控制 目标的影响,新华制药J：2OH年12月引日未能按照《企业 内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持有 效的财务报告内部挖制。
有关欣康祺公司：
欣康祺早在2011年1O月份就已经关门歇业,由于资 金链断裂，公司法定代农人徐新国以及崔宝红、徐骁、 徐国营都已“跑路”，而在2011年底,济南、淄博等地 公安部门都已经展开立案调査
此前的2月29日，山东省公安厅经侦总队召开新闻 发布会，欣廉祺公司总经理徐新国等人以与银行合作开 龙承兑汇票需要保证金为由,以2吁％・4%的月息IE法吸 收公众资金近10亿尤，仅次「此前爆发的齐能化匸非法 集资案件。
内控与审计均出问题：
根据应收对象的资信水平和件收能力，应收账款毎 年都耍评估■ 育——直茉提及箱关内容（注：2010年与2011年的审计报 告均宙信永中和出具）
对此，信永中和解释称,内部控制具有固有局限性, 存在不能防止和发现错报的可能性。此外,由F情况的 变化可能导致内部控制变得不恰严I,或对控制政策和程 序遵循的程度降低•根据内部控制审计结果推测未來内 部控制的有效性具有一定风险。
必汉人学法学院教授孟勤国指申汁就是