会计做账流程.doc

第一步增值税发票
　　（一）检查销项发票（第四联）
　　1．按增值税发票号码顺序填写《增值税纳税表附列资料（表四）》
　　计算出销售金额、税额。小计栏金额*≈税额。
　　（二）增值税进项发票与否对的
　　1．查单位、地址、电话、税务登记号、银行账号与否一致
　　2．检查完毕后，按认证先后顺序填写《增值税纳税表附列资料（表三）》
　　（三）依照填好《增值税纳税表附列资料（表四）》、《增值税纳税表附列资料（表三）》分别填写《增值税纳税表附列资料（表一）》《增值税纳税表附列资料（表二）》
　　注：如果该单位有开据普通发票及未开发票还应分别填写《增值税纳税表附列资料（表一）》第3、第4栏次。
　　（四）依照填好《增值税纳税表附列资料（表一）》、《增值税纳税表附列资料（表二）》填写《增值税纳税申报表》。
第二步地税申报表
　　（一）依照填好《增值税纳税申报表》填写《地税综合申报表》
　　1．城建税、教诲费附加依照本月应纳税额共计分别乘以税率
　　2．水利、依照本月销售额分别乘以税率
　　3．个人所得税：鹿城按人数*45龙湾按销售额*%
第三步依照《地税综合申报表》做计提税费分录
　　借：主营业务税金及附加
　　　贷：应交税金——城建税
　　　　　其她应交款——教诲附加
　　借：管理费用——税费
　　　贷：其她应交款——水利基金
　　注:其她税种不要计提！
第四步分理各类原始凭证
　　1．将单位名称相似销售发票及相应进账单，电汇贷方报单等银行收款凭据分类夹在一起，分录如下：
　　借：银行存款（银行单金额共计）
　　应收账款（或钞票）
　　贷：主营业务收入（增值税发票金额栏共计或普通发票金额/）
　　应交税金——应交增值税——销项税额
　　2．将单位名称相似购货发票及电汇单、支票存根夹在一起。
　　借：原材料
——##材料库存商品-------##商品
　　　　应交税金——应交增值税——进项税额
　　　贷：银行存款
　　　　　钞票或应付账款
　　3．依照各类存款单据、钞票支票存根
　　A借：银行存款或其她货币资金
　　　贷：钞票
　　B借：钞票
　　　　贷：银行存款
　　其她应付款——某某人（钞票浮现红字时作，为假设借款）
　　4．依照税单上交上月税费分录
　　借：应交税金——应交增值税——已交税金
　　　　——公司所得税
　　　　——城建税
　　　　其她应交款——教诲费
　　　　——水利基金
　　　　管理费用——社保基金
　　　　管理费用—税金
　　　　其她应收款——代缴个人所得税
　　　　——保险金（个人某些）
　　　贷：其她货币资金
　　5．工资计提及发放工资
　　A借：管理费用——工资（普通比较固定约占全年合计销售额2%/12）（工业，商业）
　　　　　生产成本——工资（约占销售额12%）(工业)
　　　　贷：应付工资
　　B借：应付工资
　　　　贷：钞票
　　　　　　其她应收款——个人所得税
　　　　　　计提福利费：按工资14%
　　借：管理费用——福利
　　　　生产成本
——福利
　　　贷：应付福利费
　　注：如果商业或该单位费用诸多，就不要提计福利费！！(度开始应付福利费按工资总额不得超过１４％)
　　6．成本计提（工业）
　　（1）转原材料
　　借：生产成本——##材料
　　　贷：原材料
　　注：原材料约占销售额75%
　　（2）计提折旧
　　借：管理费用——折旧费
　　　　生产成本——折旧费
　　　贷：合计折旧
　　折旧采用年限平均法(又称直线法)计算公式
　　年折旧额=原值*(1-净残率)/折旧年限
　　月折旧额=年折旧额/12
　　注：计提折旧由电脑自动产生
　　（3）结转存货
　　借：库存商品
　　　贷：生产成本——各类明细
　　（4）结转销售成本
　　借：主营业务成本
　　　贷：库存商品
　　注：销售成本约占销售额（86±2）%
　　商业成本结转：
　　借：主营业务成本
　　　贷：库存商品
　　注：销售成本约占销售额（95±）%
　　
　　工业公司费用入账金额=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-管理费用（计提工资、折旧、保险金、税金）-财务费用-销售额*%
　　商业公司费用入账金额=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-管理费用（计提工资、折旧、保险金、税金）-财务费用-销售额*1.