公司预算管理制度.doc

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公司预算管理制度
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公司预算管理制度
环成公司估算管理制度
第一章 总则
第一条 为了规范环成公司（以下简称总公司）财务管理行为，提升财务管理水平，使总公司估算工作健康有序的进行，特拟定本制度。
第二条 总公司估算是以实现总公司战略目标和发展规划为前提编制的全面估算。全面估算以业务估算、资本估算为基础，以盈余为目标，以现金流为中心。
第三条 总公司编制估算的目的是有效地组织与协调总公司及各子公司（或分公司）的经营活动，达成总公司既定的经营战略目标。
第四条 总公司估算管理采纳分级归口管理。总公司估算委员会作为估算计划的领导机构，领导部署总公司及各子公司（或分公司）的估算编制工作。总公司财务中心作为总公司估算的履行机构，负责组织实行总公司的估算。各子公司（或分公司）估算委员会负责本公司估算的组织落实，财务中心负责控制、剖析和检查。
第五条 总公司采纳年度编制估算， 季度进行调整， 按月分解估算的操作方式，以增强各项经营活动的计划性和连续性。
第六条 总公司编制估算时依照：坚持效益优先原则，推行总量均衡，进行全面估算管理；坚持踊跃稳重原则，保证以收定支，增强财务风险控制；坚持权责平等原则，保证确实可行。
第七条 本制度合用于环成公司总部及各子公司（或分公司） 。
第二章 估算管理的组织机构及职能
第八条 估算委员会分总公司估算委员会和子公司估算委员会。
总公司估算委员会组成：
估算委员会主任：总经理
估算委员会委员：副总经理、财务总监、营销总监、财务管理部部长、会计核
算部部长、公司发展部部长、人力资源部部长、各子公司（或分公司）经理 。 履行委员：财务总监
第九条 总公司估算委员会主要职责
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经过研究拟定总公司年度经营战略及经营计划拟定总公司估算的目标、政策，拟定估算管理的详细举措和方法：
一、审议、均衡估算方案，组织下达估算；
二、审察总部及各子公司（或分公司）的估算，协调总部、子公司（或分公司）估算编制和履行中的问题；
三、组织审计、查核估算的履行状况，敦促各单位达成财务估算目标。
四、依据市场变化，在估算期内及时调整总公司年度经营战略及经营计划，改正年度经营估算；审批子公司（或分公司）估算调整方案；
五、实行估算控制，按期比较实质业绩与估算业绩，剖析两种业绩的差别，做出管理决议，提出纠正不利趋向的举措；
六、剖析总结年度估算履行状况。
第十条 总公司财务中心作为估算委员会的履行机构，其职责：负责组织总公司及各子公司（或分公司）估算的编制、审察、汇总、上报、下达、报告等工作：
一、汇总总部、子公司（或分公司）的初步估算，提出建议事项和初步估算报表，提交估算委员会议论；
二、追踪监察估算的履行状况，剖析估算与实质履行的差别及原由，提出改良管理的举措和建议；
三、给总部、子公司（或分公司）供给