内控非标意见成因分析-初稿.docx

2017 届
本科毕业论文（设计）
论文题目:内控审计非标意见成因分析
--基于房地产上市公司
学生XX： 李华琴
所在学院： 会计学院
专业： 会计学
学号： 41314181
指导教师： 李越冬
成绩：
2017年3月
西南财经大学
本科毕业论文原创性与知识产权声明
本人X重声明：所呈交的毕业论文是本人在导师的指导下取得的成果，论文写作严格遵循学术规X。对本论文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。因本毕业论文引起的法律结果完全由本人承担。
本毕业论文成果归西南财经大学所有。
特此声明
毕业论文作者签名：
作者专业：
作者学号：
年月日
摘要：
关键词：内控审计非标意见 房地产上市公司 内部控制原因分析建议
目录
第一章导论1
研究的背景和意义1
研究背景1
研究意义1
文献综述2

第二章内部控制审计理论3
内部控制审计的相关概念3
内部控制审计的概念3
内部控制审计的目标与对象3
内部控制审计过程3
内部控制审计意见和内部控制缺陷3
内部控制审计意见3
内部控制缺陷4
中国内部控制审计制度的历程4
第三章房地产上市公司内部控制审计现状5

数据来源5
样本选取5
2015年房地产上市公司内部控制审计情况6
内部控制评价报告总体披露情况6
内部控审计意见6
内部控制审计内部控制缺陷7
2011年-2015年内部控制审计报告披露比较8
2011年-2015年内部控制审计报告披露情况8
2011-2015年内部控制审计意见8
2011-2015内部控制审计内部控制缺陷9
第四章内部控制审计报告意见数据分析9
内部控制审计披露情况分析9
总体情况9
原因分析10

总体情况11
原因分析12

总体情况12
原因分析12
第五章问题与建议13
内部控制审计意见发现的问题13
披露的自愿性较低13
非标审计意见13
内部控制缺陷13
几点建议13
完善相关的政策制度13
加强内部控制审计人才的培养14
建立健全内部控制审计缺陷披露制度14
第六章结论14
结论14
不足与展望15
参考文献15
致谢17
第一章 导论
研究的背景和意义
研究背景
近些年来国内大型上市公司会计舞弊现象频繁发生，暴露出了我国内部控制在制度和实施方面的问题也得到了较为广泛的关注。随着社会经济的不断进步和发展，我国的内部控制制度相关理论和制度也在不断的健全和完善。1996年12月，中国注册会计师协会发布了《独立审计具体准则第9号——内控与审计风险》；2002年2月，中国注册师会计协会制定了《内控审核指导意见》，2008年5月，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内控基本规X》，2010年4月，为了配合《企业内控基本规X》的有效实施，财政部等五部委正式发布了《企业内控评价指引》《企业内控应用指引》和《企业内控审计指引》三个配套指引，使得我国独立的内控审计规X体系有了一个初步的雏形。但是，尽管有一系列政策规X的出台，上市公司舞弊现象还是层出不穷，内部控制仍然存在着诸多问题。绿大地财务造假、海联讯财务造假、东芝财务造假、万福生科财务造假，给了我们很大的警醒。而内部控制非标审计意见比较能够揭示内部控制的一些问题，分析其形成原因也可以促进内部控制制度的发展和完善。
研究意义
对房地产内部控制审计非标无保留意见与其成因的分析和研究，可以加强对我国房地产上市公司内部控制问题的发掘，促进其内部控制制度的发展和完善，更好的有效的建立可实施的内部控制管理机制；可以使得公司可以更好的利用内部控制制度来管理、监督、促进和提升企业的经营管理水平，有利