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河北省 A 农村信用联社资本充足率管理研究
1 引 言
研究的目的与意义
研究的背景
2008 年全球出现了严重的金融危机，伴随这场危机而来的是银行贷款损
失不断增加，资本充足率急剧下降，许多中小商业银行纷纷倒闭，大型银
行财务状况普遍恶化。伴随着这场金融危机的产生、高涨到逐渐释缓，业
界和学术界的专家一直在探讨这场危机的成因。而最终的结论确实惊人的
一致：在这场全球性的金融危机中，商业银行的信用危机是诱导因素。商
业信用的信用风险计量和管理是资本充足率管理的重要部分。因此，从美
国的金融危机可以看出银行资本充足率管理的重要性，其对银行抵御风险
起到举足轻重的作用。
《巴塞尔协议Ⅲ》出台之后，我国银监会也于 2012 年 6 月颁布了《商
业银行资本管理办法(试行)》。该办法颁布实施后，资本充足率的计算发
生了较大的变化。主要表现在:一是分子关于资本的层级更加细致、资本
工具标准更加严格、资本扣除项目有所增加、资本扣除方法更加复杂。二
是分母增加了交易风险、市场风险和操作风险加权资产的计算方法，并提
供了多种选择来计量风险加权资产。资本充足率计算方法的变化，本质上
是银行监管导向的转变。新资本管理办法对农信社实施建立全面审慎的资
本监管和风险管理体系提出了更高的要求。
研究的目的
本文通过分析国内外银行资本监管演进的历程，阐明农村信用社资本管理
面临的政策和背景，然后通过对河北省 A 农村信用联社的财务数据进行
分析，指出 A 农村信用联社资本充足率管理存在的问题，并分析影响资
本充足率管理的因素，最后依据原因有的放矢，提出对优化 A 联社资本
充足率管理、提高 A 联社资本充足率有针对性的对策。
研究的意义
本文的研究，具有深远的意义，主要意义为：一是有利于提高 A 联社抵
御风险能力；二是有利于提升 A 联社的核心竞争力；三是有利于提高 A
联社的盈利水平；四是有利于 A 联社进行股份制改革，尽早改革为农村
商业银行；五是有利于提升 A 联社的监管评级。
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研究的思路和方法
研究的思路
本文在分析巴塞尔协议的演变、我国《商业银行资本管理办法》的理论基
础上，通过对 A 农村信用联社 2014 年-2016 年上半年资本充足率管理
现状的研究，明确提出 A 农村信用联社资本充足率管理的问题，问题主
要为：资本充足率低，没有制定资本充足率的长期规划，没有专门的资本
管理岗位及专业人才，没有本联社的资本充足率管理制度。通过研究发现
A 联社资本充足率管理问题的原因是：资本长期未得到补充 ，风险加权
资产结构不合理，资本充足率管理起步晚，管理层对长期规划重视不足，
缺乏岗位分析，专业培训不足，没有建立全面风险管理信息系统。依据原
因有的放矢，提出有针对性的措施。
研究的方法
（1）文献调查法：对相关文献资料和理论著作进行分析研究，采取多种
途径获得有关资本充足率管理的政策性及理论性资料。
（2）对比分析法。通过比较国外与国内资本监管政策的不同，说明在对
银行资本充足率的监管方面，我国比国外严格许多。
（3）定性分析法。运用定性分析法，对 A 农村信用联社资本充足率的管
理现状进行分析，可以通过其表象，更加深入透彻的了解到隐含的问题，
进一步正确详细的了解资本充足率管理。
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2 河北省 A 农村信用联社资本充足率管理现状和问题
A 农村信联用社简介
截止到 2016 年 6 月，A 信用联社各项经营活动总体运行平稳，整体规
模继续扩大，存款稳定增长，实际盈利水平比去年同期有所下降，各项监
管指标均较以前年度有所改善，但潜存的各类风险依然值得关注。具体情
况如下：一是机构人员稳定。截至 2016 年 6 月末，A 农村信用联社现
有 39 家营业机构，其中：营业部 1 家，信用社 28 家，储蓄所 2 家，
与年初持平。截至 2016 年 6 月末，A 农村信用联社共有高级管理人员
35 人,在册员工共计 419 人。二是经营规模逐步扩大。截至 2016 年 6
月末