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任期经济责任审计方案.doc


文档分类:经济/贸易/财会 | 页数:约5页 举报非法文档有奖
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任期经济责任审计方案.doc任期经济责任审计实施方案
任期经济责任审计实施方案
任期经济责任审计实施方案
任期经济责任审计实行方案第一条为增强对部下各控股子公司的管理和监察,正确评论、界定控股子公司法定代表人或受权代表人、总经理班子成员、财务负责人(以下简称领导人员)的任期经济责任,核实其任期财务状况,促使财富保值增值,依据《审计署对于内部审计工作的规定》、《内部审计准则》及其余有关法律、法例及公司有关制度,联合公司实质状况,拟订本实行方法。第二条本实行方法所称任期经济责任,是指领导人员任职时期对其所在公司财富、欠债、损益的真切性、合法性、效益性,以及有关的经济活动应该负有的责任,包含直接责任和主管责任。(一)直接责任是指领导人员对其任职时期的以下行为应该负有的责任:1直接违犯国财经法例的行为;2授意、指派、强令、纵容、袒护部下人员违犯国财经法例的行为;3渎职、渎职行为;其余违犯国财经纪律的行为。(二)主管责任是指领导人员在其任职时期对所在公司财富、欠债、损益的真切性、合法性、效益性以及有关经济活动应该负有的直接责任之外的领导责任和管理责任。第三条领导人员任期经济责任审计,分为届中审计、届满审计和离职审计。届中审计是指对领导人员任期中间进行的经济责任审计;届满审计是指对领导人员任期届满后进行的经济责任审计;离职审计是指对领导人员因任期届满、调换、离职、撤职、革职、退休等原由走开本工作岗位所进行的经济责任审计。离职审计应依照:先审计后离职原则(但因解聘、降级、革职等非正常原由离职的,可先离职后审计,但其实不所以排除其任职时期的经济责任和管理责任);以经济责任、效益和制度或决策执行为核心原则;分清任期责任与前任责任、直接决策责任与间接收理责任、主观责任与客观责任原则。第四条依据审计工作需要,公司审计机构能够拜托社会中介机构进行审计。第五条领导人员任期经济责任审计主要内容包含:(一)任期内主要经济指标达成状况;(二)财富欠债率的增减状况;(三)财富保值增值状况;(四)财务进出的合法、合规性,财富、欠债、全部者权益、收入、成本、花费和收益的真切性,纳税等与经济有关的财务进出状况;(五)重要投资(含固定财富、技术改造、对外投资等)的状况及成效;(六)内控制度的健全及有效执行状况,公司基本制度、财务制度及财富管理的执行状况;(七)有无重要经济损失及浪费题;(八)有无严重违犯财经纲纪的题;(九)对外担保状况、经济纠葛(诉讼)状况、正在执行或未执行的重要经济合同状况;(十)其余需要审计的事项。审计人员依据届中、届满、离职审计的不一样状况确立要点审计内容。届中审计重视于审察、评论公司现有状况、财务进出的重要变化、盈亏的真切性及增减原由、公司经济增加方式、增加速度及自我累积和自我发展的能力、对公司
经营管理状况提出建议;届满和离职审计重视于界定评论,核实财富的保值增值和真切、完好,任期内经营目标及经济指标达成状况,盈亏的真切及业绩评论等。第六条由总经理办公会同意或各子公司董事会、监事会拜托离职审计项目。第七条在接受审计项目后,审计机构应实时确立审计人员,做好实行审计前的资料及信息等方面的采集准备工作,编制好审计工作方案,并于实行审计前三个工作日向被审计单位下发审计通知书。第八条被审计单位接到审计通知书后,应准备好以下资料:(一)组织财富清点清点、落实物质盈亏状况;(二)进行债权、债务清

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  • 上传人彩虹书屋
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  • 时间2021-12-12
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