公司应收款项管理制度.doc

公司应收款项管理制度.doc7． 6 公司应收款项管理制度
总则
第一条为促进企业资金进入良性循环。加速资金周转，提高资金利用率。防止坏账的发生。 减少收账费用和损失。 按国家财经法规规定， 并结合公司具
体
情况制定本制度。
第二条本制度所称应收款项包括应收账款、 应收票据、其他应收款和预付账款。
第三条应收款项归口管理部门为财务部， 财务部门办理有关应收款项事宜时，应遵循本铜度的规定。
应收款项管理
第四条赊销商品前， 应收账款管理人员和销售人员应尽可能对客户作信用调查，并报告销售主管，赊销金额×万元以上者报总经理决定是否予以赊销。为
了防止坏账损失，赊销产品时应办妥下列事项：
．签订购销合同。
．确立结算方式及付款期限，或获取付款保证书。
．延期付款的违约责任。
．是否具有保证人。
．是否具有法律公证。
第五条应收账款、预付账款明细账必须根据经核对的购销合同 ( 附出库单) 及汇款 ( 付款凭证 ) 为依据予以记张，应按照不同的应收款项或供应单位
名称设置明细帐。
第六条应收款明细账调整必须要有分管领导书面批准。
第七条建立应收款内部管理报告制度。
．分管应收款项的财务人员在每月 20 日前对上月账中的应收款项进行清
理，
并根据工程 ( 购销 ) 合同及企业应收货款规定进行应收账款帐龄分析， 对拖欠货款( 工程合同超过 2 个月，购销合同超过 1 个月 ) 理出清单，并理出潜在核销账款交主管领导，由合同签订单位提出解决办法，经主管领导批准后执行。
．分管其他应收款的财务人员在每月 i0 日前对上月未按公司规定归还借
款
的部门和个人账中的应收款项进行清理。 对不按规定及时还款的个人扣发当月
工
资，并通知有关部门领导及时催收； 对超期 1 个月还未归还借款的部门． 通知
保
卫部门配合催收。
．负责收款的部门在接到超期应收款通知单后。 应在 24 小时内上报收款
时
限及措施，对所有超期应收款， 限期开展收款工作。 有关工作内容填人催收单，
形成文件记录。妥善地存入客户资信档案。
．申请付款的部门及经办人是清理追收应收款项的第一责任人。企业发生因清理追收不力而造成坏账甚至造成损失的。 应依情节轻重和损失大小对有关
责
任人予以经济和行政处罚，情节严重者追究法律责任。
第八条预付账款管理。
．预付货款应按照规定程序和权限办理。
．预付货款的对象是实施信用分级管理单位。
．预付货款必须依合同付款。并在合同约定的时间清算完毕。