税收制度.pdf

税种的分类与税制结构
100
80
60 东部
40 西部
北部
20
0
第一季度 第二季度 第三季度 第四季度
一、税收分类
二、税制结构的设计
 税种的配置（消费税和所得税）
 税源的选择
 税率的安排
1、税种的配置

2、案例：能够开征“超生子女税”？
 多年以来，为了有效控制人口，我国实行了在
城镇一对夫妇只能生育一胎，在农村最多只能生
育两胎的人口政策。控制人口起到了一定的作
用，但是也起到了逆向调节效应，即：农村家庭
生育多，城市家庭生育少；文盲家庭生育多，知
识分子家庭生育少。
 于是有人建议开征“超生子女税”，按当地人
均纯收入分率征收。凡生育第一胎的夫妇免税；
第一胎是男孩的，生第二胎征收1000％；第一胎
是女孩的，第二胎征收500％；前两胎是一男一
女的生育第三胎征收5000％；前两胎是男孩的，
生育第三胎，征收10000％等。
3、拉弗曲线
 税收 C
收入
0
A B 税率
三、所得税
 以所得为课税对象，向取得所得的纳
税人课征的税。
 个人所得税
 公司所得税
 社会保险税
个人所得税税率表一
（工资、薪金所得适用）
 级数.│ 全月应纳税所得额 ............................│ 税率（％）.. │
├───┼───────────────────────┼───────┤
│１..│不超过５００元的 .............................│５..........│
├───┼───────────────────────┼───────┤
│２..│超过５００元至２０００元的部分............... │１０........│
├───┼───────────────────────┼───────┤
│３..│超过２０００元至５０００元的部分 .............│１５........│
├───┼───────────────────────┼───────┤
│４..│超过５０００元至２００００元的部分 ...........│２０........│
├───┼───────────────────────┼───────┤
│５..│超过２００００元至４００００元的部分..