小微企业财务管理新规制度非常全.doc

财 务 管 理 制 度
第一章 总 则
（一）为加强企业财务管理，规范企业财务行为，提升增强企业综合竞争力，依据国家相关政策、法规，结合本企业实际情况，制订本制度。
（二）企业财务管理基础任务是做好各项财务收支计划、控制、核实、分析和考评工作；合理筹集资金，主动参与经营投资决议，有效利用企业各项资产，努力提升经济效益。
（三）企业财务管理基础标准是建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反应企业财务情况，依法计算和缴纳税收，确保投资者权益不受侵犯，确保企业利益不受损失。
第二章 资金筹集管理
（一）本企业筹集资本金为各股东投入资本金。
资本金是指企业在工商行政管理部门登记注册资本。
资本金在生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方法抽走。如需要增资，应经企业董事会研究决定，依据法定程序报经工商行政管理部门办理注册资本变更登记手续。
（二）本企业全部者权益除实收资本外，还包含资本公积、盈余公积和未分配利润。其中资本公积和盈余公积经企业董事会研究决定，能够根据要求程序转增资本金。
（三）本企业和所属企业，经过负债方法筹集资金，分为流动负债和长久负债。
1、流动负债，包含短期借款，应付及预收账款、应付票据、其它应付款等。其中应付及预收账款、应付票据等负债，应由销售或营业部门负责，财务部门主动配合。短期借款及其它负债则由财务部门负责筹措其发生和偿还。各部门自行筹措短期经营性借款，除总经理同意以外，财务部门不负责偿还 。
2、长久负债，包含长久借款，应付债券、长久应付款等，均由总经理授权，由财务部门负责筹措其发生和偿还。
财务部门在筹措短期借款、长久借款等负债时，应考虑是否有利于生产经营或投资项目及财务风险等情况。
第三章 货币资金管理
（一）货币资金日常收付管理
1、在财务部门设置专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银行存款）收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其它业务工作。除登记现金、银行存款日志账外，不得保管凭证和其它账目。
2、全部现金和银行存款收支，全部必需先经过会计在审核原始凭证无误后填制收付款凭证；然后由出纳检验所属原始凭证是否完整后办理收付款，并在收付凭证及所属原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。
3、对零用现金实施定额备用金管理制度：
（1）各部门单项支出在1000元以下，首先从备用金中开支，然后汇总填制“单据报销审批单”，将取得正当发票单据附在后面，按审批步骤报批签字后，到财务部门办理报销手续，由会计填制“付款凭证”，凭此到出纳处领取现金，以补充部门备用金。单项在1000元以下零用支出，所取得发票单据在7日内报销，临近月末，在月末之前立即报销，不得跨月。
（2）各部门单项支出在1000元以上，应由用款部门填制“借款单”，按审批步骤报批签字后，到财务部门办理预支款手续，由会计填制“付款凭证”，凭此到出纳处领取支票或现金。
用款部门在购置物品经验收入库等手续办妥后，应立即汇总填制“单据报销审批单”，将取得正当发票单据附在后面，按审批步骤报批签字后，到财务部门办理单项报销手续。如预支款和实际支付不一致时，应在报销时办理多退款（或少补款）手续。
单项在1000元以上支出，所取得发票单据要立即报销列账,时限为7天。
（3）审批权限要求：
①全部支出均由各部门责任人审核后报总经理审核同意；
②专题用途资金支出，由总经理审核同意；
③因经营需要代收代付款项，由总经理审核同意，但必需坚持先收后付，不改变原款形式及用途标准。
（二）现金管理
（1）全部现金业务收入当日送存开户银行；全部支付现金，应从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从企业现金收入中直接支付，即坐支；因生产经营需要从开户银行提取现金，应据实写明用途。
（2）根据国家现金管理要求，库存现金只能用于工资性支出、个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下小额款项。其它特殊情况使用现金需经总经理同意。
（3）库存现金采取核定限额管理，每日现金结存数，不得超出核定限额，超出部分应立即送存银行。不准以白条抵库存。企业单位之间经济往来，通常应经过银行进行转账结算；不准出借银行账户和套取现金。
（三）银行存款管理
（1）支票付款必需经过两人或两人以上签章方为有效。支票和财务专用章，必需分别掌管，不得由一个人包办。
（2）必需按次序号签发支票。签发支票在支票备查簿上登记。
（3）不准出租出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。
（4）不准签发空白支票，如确属需要，也要填写签发日期和款项用途，并封住最高限额。
（五）其它货币资金管理
（1）依据业务需要合理选择银行汇票、银行本票、信用卡、信用确保金等结算