医院财务管理核心制度全.doc

目 录

借款管理制度……………………………… （1）
预算管理制度……………………………… （2）
费用报销管理制度………………………… （4）
收银管理制度……………………………… （8）
库房管理制度……………………………… （9）
固定资产管理制度………………………… （11）
借款管理制度
为规范借款管理，降低资金不合理占用，规避借款坏账损失风险，特制订本制度。
第一条 借款步骤
借款人填写《借款单》——部门责任人签字——财务部签字——院长审批——出纳处领款
第二条 公款暂支：因公借款出差或购物资等因工作需要向医院暂借款项。
1、职员借款需要填写《借款申请单》，由相关人员签字，依据审批权限暂支款项；
2、暂支款项借款审批权限：院长最终审批权；
3、全部暂支最少提前一天通知财务部备款，若临时紧急暂支，必需院长书面或电话通知财务部，财务部半个工作日内追踪补办暂支手续；
4、借款本着“前款不清，后款不借”标准，以前借款未结清标准上不得再次借款；
5、借款标准上因在一个礼拜之内归还，或报销冲抵借款，如延迟归还借款，冲销借款，将从当月工资中一次性扣取，不足部分次月补足；
6、职员离职前必需财务部审核有没有借款，并在离职表上签字。
第三条 私人借款：非公借款。
1、医院标准上不许可私人借款，若遇特殊情况，职员在医院工作满2年以上，可向医院申请借款，但必需由院长同意；
2、职员向医院借款，最大金额不得超出当月工资；
3、职员借款后，从当月工资中扣取；若未还清借款离职，需由借款人偿清借款后方可办理离职手续。
预算管理制度
为促进医院建立、健全内部约束机制，深入规范医院财务管理行为，推进医院加强预算管理， 结合医院实际情况， 特制订本制度。
第一条 预算步骤
各部门责任人每个月18日前确定下月预算计划——财务部复核——院长审批——财务部立案并对预算管理工作后期管理（收支、节省）
第二条 预算管理要求
1、院长对预算管理负总责，各部门负责配合，财务部负责统筹监督，院长监管；
2、预算分为年预算和月预算，每十二个月12月各部分确定整年预算；依据整年预算编制月预算，月预算于每个月18日之前确定下月预算相关部门签字交由财务部立案；
3、各部门预算实施支出；
4、财务部对预算实施情况进行分析和汇报，立即调动资金流动性；
5、编制预算具体内容：包含医院内每项能够预知支出；
6、编制要求：（1）依据医院收入预算编制各项支出费用；
（2）必需以节省成本为前提；
（3）围绕医院经营战略制订相关支出费用；
（5）确保医院运行正常进行；
（6）坚持效益优先标准，确保以收定支；
（7）必需考虑预算投入资金风险性。
第三条 预算管理实施
1、年预算、月预算一旦院长批复，不得随意变动；
2、严格依据年预算、月预算实施；
3、在实施过程中，由预算实施部门负责进行控制，财务部门负责监督管理，有义务提醒各分支机构、各部门进度情况；
4、财务部门有权要求各实施部门定时汇报实施情况，对于实施中出现超支，财务部应该