会计之建账、登账与结账.doc

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建账、登账、结账
一、招商银行河北路支行 2009年 7月 4日有关科目余额如下：
（一）有关明细账余额
201145886 化工厂活期户 260000 13031201 化工厂短
期户 550000
201145887 机械厂活期户 250000 13031354 机械厂短
期户 450000
201160211 百货商场活期户 320000
201176253 李某定期储蓄户 150000 201176553 王某定期
储蓄户 140000
11321005 应收利息——短期贷款利息 56000
2241001 其他应付款——代收个税 500
2231 应付利息——定期储蓄户 12000
二、该行 7月 5日发生如下经济业务：
1、百货商场交来化工厂签发的转账支票一张，金额 12480 元
借：汲取存款—化工厂活期户 12480
贷：汲取存款—百货商场活期户 12480
2、机械厂以现金支票支取工资 25300 元 借：汲取存款—机械厂活期户 25300 贷：库存现金 25300
3、化工厂交来机械厂签发的转账支票一张，金额 45000 元
借：汲取存款—机械厂活期户 45000 贷：汲取存款—化工长活期户 45000
4、经批准发放给机械厂临时贷款 150000 元 借：贷款—机械厂短期户 150000 贷：汲取存款—机械厂活期户 150000
5、客户李某来行支取到期储蓄存款 15000 元，银行支付利息 1670 元，该利息中含已提应付利息 1510 元，银行按规定 代扣税金 120 元后，以现金向客户支付存款本息。
借：利息支出 280
应付利息 1510
贷：其他应付款—代收个税 120 汲取存款—李某定期储蓄户 1670 借：汲取存款—李某定期储蓄户 16550 贷：库存现金 16550
6、百货商场交来现金支票一张，支取备用金 2500 元
借：汲取存款—百货商场活期户 2500 贷：库存现金 2500
7、化工厂交来销货现金 25800 元 借：库存现金 25800
贷：汲取存款—化工厂活期户 25800
8、百货商场交存现金 24500 元 借：库存现金 24500 贷：汲取存款—百货商场活期户 24500
12000
9、化工厂归还到期贷款 120000 元，银行同时收入利息 元，该利息中含已提应收利息 10560 元， 借：汲取存款—化工厂活期户 132000 贷：利息收入 1440
应收利息 10560 贷款—化工厂短期户 120000
10. 结转当日利润
借：利息收入 1440
贷：本年利润 1440
借：本年利润 160
贷：利息支出 160
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附该行有关帐表如下：
分户账
账号：201160211
户名：百货商场活期户
日期
摘要
借方
贷方
借/贷
余额

转账
贷
320000

2500