会计之建账、登账与结账.docx

建账、登账、结账一、招商银行河北路支行2009年7月4日有关科目余额如下：
（一）有关明细账余额201145886化工厂活期户26000013031201化工厂短期户550000201145887机械厂活期户25000013031354机
建账、登账、结账一、招商银行河北路支行2009年7月4日有关科目余额如下：
（一）有关明细账余额201145886化工厂活期户26000013031201化工厂短期户550000201145887机械厂活期户25000013031354机械厂短期户450000201160211白货商场活期户320000201176253李某定期储蓄户150000201176553王某定期储蓄户14000011321005应收利息一一短期贷款利息560002241001其他应付款——代收个税5002231应付利息一一定期储蓄户12000二、该行7月5日发生如下经济业务：
1、白货商场交来化工厂签发的转账支票一张，金额12480元
借：吸收存款一化工厂活期户12480
贷：吸收存款一白货商场活期户12480
2、机械厂以现金支票支取工资25300元
借：吸收存款一机械厂活期户25300
贷：库存现金25300
3、化工厂交来机械厂签发的转账支票一张，金额45000元
借：吸收存款一机械厂活期户45000
贷：吸收存款一化工长活期户45000
4、经批准发放给机械厂临时贷款150000元
借：贷款一机械厂短期户150000
贷：吸收存款一机械厂活期户1500005、客户李某来行支取到期储蓄存款15000元，银行支付利息1670元，该利息中含已提应付利息1510元，银行按规定代扣税金120元后，以现金向客户支付存款本息。
借：利息支出280应付利息1510
贷：其他应付款一代收个税120吸收存款一李某定期储蓄户1670
借：吸收存款一李某定期储蓄户16550
贷：库存现金16550
6、白货商场交来现金支票一张，支取备用金2500元
借：吸收存款一白货商场活期户2500
贷：库存现金2500
7、化工厂交来销货现金25800元
借：库存现金25800
贷：吸收存款一化工厂活期户25800
8、白货商场交存现金24500元
借：库存现金24500
贷：吸收存款一白货商场活期户24500
9、化工厂归还到期贷款120000元，银行同时收入利息12000元，该利息中含已提应收利息10560元，
借：吸收存款一化工厂活期户132000
贷：利息收入1440应收利息10560贷款一化工厂短期户120000
10、结转当日利润
借：利息收入1440
贷：本年利润1440
借：本年利润160
贷：利息支出160
附该行有关帐表如下：
分户账
账号：201160211户名：白货商场活期户
日期
摘要
借方
贷方
借/贷
余额

转账
贷
320000

2500
12480
24500
贷
354480
分户账
账号：201145886户名：化工厂活期户
日期
摘要
借方
贷方
借/贷
余额

转账
贷
260000

12480
132