担保内部审计制度.docx

山东XX担保内部审计制度
第一章总那么
第一条为了增强本公司的内部审计工作，依照国家有关审 计的法律法规和公司标准化的要求，结合本公司实际，特制定本 制度。
第二条本制度所称被审计对象，特指公司各部室相关责任 人员。
第三条本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部 操纵制度运行情形，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监 督被审计对象预决算执行和财务收支，评判重大经济活动的效益 等行为。
第二章内部审计机构和人员
第一条公司内部审计机构为审计部，对公司财务收支和经 济活动进行系统的内部审计监督。
第二条审计部配备专职审计人员假设干人，设审计部主任 1名，由审计委员会提名后董事长任免，审计部主任对董事会负 责，向审计委员会报告工作。
第三条内部审计人员应具有与审计工作相适应的审计、会 计、经济治理、工程技术等相关专业知识和业务能力。
第四条内部审计人员依照公司制度规定行使职权，被审计 部门（个人）应及时向审计人员提供有关资料，不得拒绝、阻挠、 破坏或冲击报复。
第五条内部审计人员要坚持实事求是的原那么，忠于职守, 客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权，徇私舞弊， 玩忽职守。
第六条内部审计人员办理审计事项，与被审计对象或审计 事项有利害关系的，应当回避。
第三章内部审计机构的工作内容和职责
第一条内部审计的范围
公司内部审计范围包括财务审计、内控审计和专项审计。
财务审计包括资产审计、费用本钱审计、投资效益审计、经 济效益审计等。
内控审计包括资金、物资、采购、生产、营销等公司内部经 营治理环节中内部操纵制度的执行情形。专项审计包括基建、技 改预决算审计、科研项目审计、离任审计等。
第二条内部审计的目的
通过内部审计，评判内操纵度是不是健全、完善，以达到查 错防弊，改良治理，提高经济效益，标准公司运作行为的目的。
第三条审计部的要紧工作范围为：
一、对公司的会计核算工作进行监督检查。
二、对资金、财产的完整、平安，进行监督检查。
3、对财务收支打算、财务预算、信贷打算和经济合同的执 行情形及其经济效益进行审计监督。
4、对会计报表、财务决算的真实性，正确性和合法性进行
审计并签署意见。
五、对内部操纵制度的健全、有效及执行情形进行监督检查。
六、对股东大会决议、董事会决议执行情形进行监督审计。
7、对严峻违背法规和公司规章制度或造成公司重大损失的 行为进行专案审计。
八、了解国家有关政策法规，配合国家审计机关对本公司进 行的审计。
九、办理董事会审计委员会交办的其他审计事项。
第四条 审计部应在每季度终止后对公司财务收支和经济活 动进行一次综合审计，平常进行不按期审计。
第四章内部审计机构的权利
第一条在审计管辖的范围内，审计部的要紧权限有：
一、依照内部审计工作的需要，要求有关部门按时报送打算、 预算、报表和有关文件资料等；
二、审核会计报表、帐簿、凭证、资金及其财产，监测财务 会计软件，查阅有关文件和资料；
3、对审计中的有关事项向有关部门（人员）进行调查并索 取证明材料；
4、对正在进行的严峻违背财经法规、公司规章制度或严峻
失职可能造成重大经济损失的行为,有权做出制止决定并及时报 告董事会审计委员会；对已经造成重大经济损失和阻碍的行为， 向董事会审计委员