增值税一般纳税人申报表格填写.docx

增值税一般纳税人申报表格填写.docxHENANSHENGZENGZHISHUI
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河南省增值税纳税申报操作案例
河南省国家税务局
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目 录
一、增值税纳税申报基本分类图 3
二、一般纳税人申报简要说明 4
三、原增值税一般纳税人纳税申报案例 6
（一）销售货物或提供加工修理修配应税劳务（基本业务） 6
（二）基本业务＋进项转出＋纳税检查 7
（三）基本业务＋简易计税＋纳税检查＋应纳税额抵减 9
（四）基本业务＋免税货物 12
（五）基本业务＋即征即退 14
（六）基本业务＋生产企业出口免抵退税 16
（七）基本业务＋外贸企业出口退税 18
四、交通运输业、现代服务业一般纳税人纳税申报案例 19
（一）交通运输、现代服务业务（基本服务） 19
（二）基本服务＋进项转出＋纳税检查 21
（三）基本服务＋简易计税＋纳税检查＋应纳税额抵减 23
（四）基本服务＋免税服务 25
（五）基本服务＋即征即退 27
（六）融资租赁 29
五、混业经营增值税一般纳税人纳税申报案例 30
（一）混业经营（期初无留抵） 30
（二）混业经营（期初有留抵） 32
（三）混业经营（进项转出） 35
2
一、增值税纳税申报基本分类图
增值税一般纳税人
原增值税一般纳税人
应税服务增值税一般纳税人
（销售货物修理修配劳务）
混业经营值税一般纳税人
（交通运输业、现代服务业)
1、基本业务
8、基本服务＋广告业务文化
混业经营（期初无留抵）
14、
2、基本业务+进项转出+纳
事业建设费
15、混业经营（期初有留
税检查
9、基本服务＋进项转出＋纳
抵）
3、基本业务+简易计税＋
税检查
16、混业经营（进项转出）
纳税检查＋应纳税额抵减
10、基本服务＋简易计税＋
4、基本业务+免税货物
纳税检查＋应纳税额抵减
5、基本业务+即征即退
11、基本服务＋免税服务
6、基本业务+生产企业出口
12、基本服务＋即征即退
免抵退
13、融资租赁
7、基本业务+外贸企业出口
退税
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二、一般纳税人申报简要说明
纳税申报表包括：纳税申报表主表及其附列资料。按照规定纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。纳税人以1个月为纳税期的，自期满15日内申报纳税。
（一）纳税申报表主表（文化事业建设费套表除外）
部分数据根据附列资料数据自动生成，小部分数据需要根据业务和税收政策规定填报；
（二）附列资料一
填报本期销售情况明细，包括：17%货物、17％应税劳务、17％有形动产租赁服务、13％货物、11％应税服务、6％应税服务，6%、5％、4％、3％简易征收项目，即征即退、免税项目，出口退税业务等；
（三）附列资料二
填报本期进项税额明细、进项转出明细、待抵扣进项税额明细，包括：税控
增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或销售发票、运费结算单据，根据业务和税收政策规定需要做进项税额转出明细，辅导期纳税人及先比对后抵扣的待抵扣进项税额明细；
（四）附列资料三
填报应税服务扣除项目明细，由涉及有融资租赁业务的一般纳税人填报，其他一般纳税人填报空表；
（五）附列资料四
填报应纳税额税额抵减情况，只填报增值税税控系统专用设备费及技术维护
费、分支机构预征缴纳税款情况，其他应纳税额减征额填报在主表 23行；
（六）固定资产进项税额抵扣情况表
填报进项税额中属于固定资产的进项税额情况；
（七）文化事业建设费的申报
包括：《文化事业建设费申报表》及其附列资料，提供广告服务的单位和个人进行填报，其他单位和个人不需填报。文化事业建设费的申报缴纳期限与缴纳义务人的增值税纳税期限相同。
纳税人网上申报时，必须进行完增值税纳税申报后才可进行申报该表，纳税人在办税服务厅申报时，由税务人员办理完增值税纳税申报后才可进行办理。
1、文化事业建设费申报表
4
缴纳文化事业建设费的单位和个人 （以下简称缴纳义务人）应按照提供增值
税应税服务取得的销售额和 3%的费率计算应缴费额，计算缴纳文化事业建设费
的销售额，为纳税人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用， 减除支付给
试点地区或非试点地区的其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余
额；
2、应税服务扣除项目清单
属于文化事业建设费申报表附列资料，填列按规定允许扣