集团全面预算管理规章制度.doc

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横店集团全面预算治理制度
北大纵横治理咨询公司
2003年9月
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第一章 总则 3
第二章 预算治理模式 3
第三章 责任中心 5
第四章 预算的组织及关系 9
第五章 预算目标的确定与分解 15
第六章 预算编制 18
第七章 预算执行与操纵 30
第八章 预算反馈与考评 31
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第一章 总则
第一条 为加强集团公司的财务治理，充分发挥经济责任制 和预算工作的预测、操纵作用，依照《企业财务通则》及国家有 关财会法规，特制定本规定。
第二条 本规定要紧内容包括责任中心的划分、预算目标确 定与分解、预算编制、预算的监控与执行、预算的反馈。
第三条 本治理制度适用于集团公司本部及所有成员单位。
第四条 本治理制度由集团公司董事局批准通过，集团预算 治理委员会负责解释。
第二章 预算治理模式
第五条 集团公司推行责任预算模式。责任预算指按照责任 会打算分的责任中心体系， 进行总体目标分解、 预算编制和预算 执行考核的预算模式。
第六条 责任预算的特点：
? 预算目标的汇总和分解对应各级责任中心，并按责任中心的
特点和责任范围，确定可控部分和不可控部分；
? 责任预算可按责任结构对预算期内的各项资源进行打算、组 织、分配，达到对资源有效和动态的配置，以明确各单位责 任目标，提供考核依据，提高经济效益；
? 责任预算将公司的整体经营目标细化，有助于监控公司长远
战略的进展；
? 责任预算要求各责任中心按统一、规范的格式编制预算，有
助于统一预算数据和打算信息，提高打算效率。
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预算目标体系
预算编制调整
责任中心划
t
责任范围划
:
i
责任关系确
第三章责任中心
第七条 责任中心划分标准


责任中心即企业内部为整体目标的实现而协调行动， 并承担
着与经营治理决策权相适应的经济责任的单位。
：
1) 责任中心是一个责权利相结合的统一体，必须做到权 责明确、权责相当。
2) 目标一致性。各预算责任主体的整体目标必须一致，
应围绕着集团的总目标确定各自的目标。
3) 责任中心所行使的权力和所承担的责任是可控的。
责任中心分类 责任预算的信息归集和考核对象为各级责任中心。依 照操纵区域和权责范围的大小和下放给各级治理人员决策责任 的性质和层次， 集团公司的责任中心可分为三个层次： 投资中心、 利润中心、成本费用中心。
划分责任中心的意义
? 划分责任中心， 能够将集团公司的整体经营责任目标和具 体的责任预算目标按照组织结构的层级关系逐级分解， 使 各责任中心明确各自的预算目标， 通过各层责任中心预算 目标及考核目标的实现保证集团公司整体目标的实现。
? 划分责任中心， 便于制定预算编制的组织、 执行及执行监 督、考核等差不多程序与操作规范