集团有限公司全面预算管理系统规章制度.doc

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A集团某某
全面预算管理制度
二〇一三年八月
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目 录〔七〕批准A交运集团年度财务报告；
〔八〕落实出资人等机构有关预算管理的要求。
第十二条 全面预算管理部门
集团资金财务部是全面预算的主责部门，由资金财务部牵头，各部门与二级成员单位协助配合，按照年度经营计划和预算目标，负责组织全面预算方案的编制、审核、平衡、汇总、考评工作。其主要职责为：
〔一〕制定集团全面预算编制与管理的制度和方法，并建立集团全面预算指标管理体系；
〔二〕确定公司全面预算编制的原如此、方针和根本要求；
〔三〕研究制定实现预算管理目标的重要措施，并安排落实；
〔四〕拟定预算草案和预算调整草案，提交总经理办公会审议，董事会审批；
〔五〕指导、督促各预算单位按进度正确编制预算，并对集团各部门、各二级成员单位编制的预算草案进展审查、评价、协调和平衡；
〔六〕审查追加预算的合理性，上报总经理办公会或董事会审批；
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〔七〕分析预算单位预算执行结果，提出审核意见、改良措施和建议，并编制季度、半年度、年度预算执行情况分析报告，定期提交董事会；
〔八〕组织企业内部预算执行单位进展预算执行情况考评，提出奖惩意见，并将考评结果上报董事会；
〔九〕编制集团年度财务工作报告，并上报董事会审批。
第十三条 全面预算执行部门
集团全面预算执行部门是各级预算执行主体，即各部门、二级成员单位。各部门、二级成员单位负责本部门与分管业务全面预算方案的编制、上报、执行、控制、分析和考评等工作，并配合预算管理部门完成A交运集团总预算的综合平衡。其主要职责为：
〔一〕负责制定本部门的预算计划；
〔二〕负责本单位全面预算方案的编制、上报工作，研究解决预算编制中存在的问题；
〔三〕负责将本单位预算指标层层分解、落实到各部门、各环节和各岗位；
〔四〕严格执行经批准的预算，监视检查本单位预算执行情况；
〔五〕与时分析、报告本单位的预算执行情况，研究解决预算执行中存在的问题；
〔六〕根据生产经营的变化情况和集团预算管理制度，提出预算调整申请；
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〔七〕月末根据本部门预算方案与实际业务活动做差异分析，提交预算差异分析报告；
〔八〕组织实施本单位内部的预算考核和奖惩工作；
〔九〕配合预算管理部门做好企业总预算的综合平衡、执行监控、考核奖惩等工作。
第三章  全面预算的编制
第十四条 全面预算编制的根本原如此
〔一〕以战略为指导、与经营计划相匹配；
〔二〕预算目标确实定要实事求是，具有实现的可能性；
〔三〕各部门、二级成员单位预算管理的重点是可以控制的；
〔四〕各预算项目谁控制、谁预算、谁受益、谁承当。
第十五条 全面预算编制的根本方式
A交运集团全面预算编制应遵循“确定目标、上下结合、分级编制、逐级汇总、全面平衡、授权批准〞的程序进展；编制方法可以根据预算项目，选择“固定预算〞、“弹性预算〞、“滚动预算〞、“概率预算〞和“零基预算〞 等不同方法。
第十六条 预算期和预算编制期
集团全面预算一般是指年度预算。
预算期是指预算编制覆盖的经营期间，与会计年度相一致，为每年的公历1月1日至12月31日。
预算编制期是指预算实际编制的时间，A交运集团在每年10月〔暂定〕开始着手编制下一个预算年度的年度预算。
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第十七条 在编制年度预算前，集团预算管理部门与各部门、各二级成员单位在9月底前要做好各项准备工作，包括组织调查研究，检查总结当期内预算的执行情况，测算有关指标数据，研究预算期开展的趋势等。
第十八条 年度预算的编制程序
〔一〕每年10月15日前，A交运集团董事会召开预算会议，确定下一个预算年度的预算目标；
〔二〕根据下一个预算年度预算目标和集团初步分解的经营计划目标，预算主管部门负责具体分解预算目标；
〔三〕每年10月31日前，预算主管部门制定下一年度预算编制大纲、编制手册〔预算假设、表格、编制说明〕和编制进度要求等详细的预算指导文件，下发给各预算执行部门；
〔四〕各预算执行单位按照下达的预算目标和指导文件，在全面分析以前年度、预计预算年度业务情况的根底上，根据预算年度经营环境的变化、年度经营目标与年度经营计划，编制年度预算草案，上交职能部门负责人与二级成员单位总经理初审，提出意见并进展修改确认；
〔五〕每年11月20日前，A交运集团各职能部门与二级成