全面预算管理制度.doc

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、价格工作、标准化工作等根底工作，并组织各预算责任单位进展预算编制；
，并根据预算总目标向下属单位下达预算指标；
、评价、协调和平衡，并提出具体的指导意见；
，并编制集团的总预算，上报预算管理委员会；
，对各预算责任单位预算的执行情况进展事前、事中和事后的监视检查；
，并向预算管理委员会提出预算修正和建议；
，并定期进展分析；
，反映预算执行中的问题，并为集团全面预算管理委员会进一步采取措施拟定备选案。
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全面预算管理的执行机构为集团各下属单位，在全面预算管理制度的指导下，对本单位产品本钱〔费用〕、收入负责；各下属单位负责人直接对全面预算的执行结果负责。全面预算管理执行机构的职责如下：
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，编制出本单位年度预算草案。
，结合本单位各部门实际情况，制定相应的各项管理制度〔本钱分析、台帐统计、绩效考核〕。
，分解并落实任务指标。
、比照分析和上报。

、审核、执行、例外调整过程，由企管办组织，协调，配合。
，负责对各下属单位的预算考核工作。
，进展独立的审计监视工作。
5、全面预算管理包含的制度

全面预算体系包括经营预算、投资预算，两者相辅相成，缺一不可。以完成企业经营目标为出发点，本着符合公司开展战略和经营方案目标的要求、自下而上、自上而下 、实事、实施绩效考核的原那么来编制全面预算。

预算经预算管理委员会审批，总经理签批后，下达下属单位执行。在预算执行过程中，作为各责任中心的下属单位必须向全面预算管理办公室报送预算执行方案进度，这是预算管理委员会对预算进展过程监控的依据，也是预算管理委员会考虑是否调整年度预算的重要参考。一面可以使集团领导及时掌握预算执行情况并进展实时控制，另一面也进一步堵住了会计信息失真的源头，减少虚假会计信息，有利于审部门对预算执行的监视。
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预算例外处理是指：针对超出常规之外的特殊情况，无法按正常程序办事，预算管理委员会应启用预算管理应急预案进展处理。全面预算调整是因调整经营活动，而调整后续经营预算，并记录责任单位的经营业绩后随之采取相应的预算控制式。

集团企业管理办公室根据预算管理办公室对预算执行情况按季度和年度进展的评估，对当期实际发生与预算之间存在的差异，认真分析其成因。预算考核的重点是形成差异的原因及应采取的措施。通过分析出现差异的原因，找到管理中的强项和弱项，总结经历与教训，加强管理。对预算执行者的业绩做出考核与评价，实现预算约束与鼓励。

全面预算管理是一项管理工具，它在实施过程中，涉及到大量的预测和假设，这些预测、假设是否合理，预算指标是否公正可