教育培训机构财务管理制度(机构用).doc

教育培训机构财务管理制度(机构用).doc金家律师修订
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教育培训机构财务管理制度
第一章不按时还清借款又不向财务部 说明原因的，财务部有权直接从借款人的工资中扣除。
五、库存现金的管理：
库存现金限额原则上以满足学校 2天日常零星开支为标准， 禁止超过限 额备用金。
办理现金业务，须做到按日清理，按月结账，及时登记现金日记账，结 出库存
现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。
财务人员必须每日核对库存现金， 保持账款相符， 如发生长短款问题要 及时向领导汇报， 查明原因后按照校长审批签章后的书面处理意见进行处理， 不 得擅自将长短款项相互补抵。
财务每月末必须定期对库存现金情况进行清查盘点。 重点放在账款是否 相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无帐外资金等违法违纪 行为。
现金保管要有安全措施， 存放现金要用保险柜， 保险柜钥匙要由专人保
六、处罚：
对违反本制度照成学校损失的， 视其情节严重， 结予处罚， 并保留以法 律手段追究当事人责任的权利。
凡超出规定范围、限额使用现金，用不符合制度的凭证冲抵库存现金， 未经批准坐支现金，私存小金库，编造用途套取现金，公款私存，截留收入，逾 期报销的，除给有关人员处罚外，分别给予违纪金额 20%的罚款。
第三章 银行存款管理制度
一、学校发生的一切收付款项， 除第二章规定的可用现金支付外， 都必须通 过银行办理转账结算。
二、银行预留印鉴应分别保管。
三、为随时掌握银行的收支和结存情况， 合理组织货币资金的收入， 按各开 户银行设置“银行存款日记账”进行序时核算。
四、财务人员应定期到各开户银行收取银行结算凭证， 对所有的银行结算凭 证必须进行严格审核， 以防止和杜绝挪用、 贪污等违法犯罪行为发生， 并每月末 核对银行存款余额。
第四章 资金管理审批制度 一、日常管理费用的管理所有费用须经学校主管领导批准。 如果主管领导不 在学校，可以电话和短信的方式与其联系， 确认是否批准款项的支付， 事后请其 在支出单上补签意见。
业务审批流程：经办人提出申请——分校执行主管核准——财务
审核 校长审批 财务付款
业务范围：办公费、差旅费、业务招待费、福利费等
车辆维修费及汽油费管理规定： (1)车辆实行定点维修， 汽车大修须经行 政部认真调查核实后提出车辆维修计划， 报领导批准，按规定办理维修报批手续。
( 2)因公外出，途中车辆发现故障需临时维修，须请示领导同意后，方可就地 维修。驾驶员需持有效票据进行费用报销。凡未按要求、私自维修的，费用自行 承担。( 3)汽油费实行“统一管理、定点加油、分车核算”制度，驾驶员持油卡 加油。车辆油卡充值由财务人员办理，主卡由行政部管理。 ( 4)除长途行车和特 殊情况外，不得自行购买油料。外出途中购买油料须经领导同意后方可办理报销。
学校办公用品、学校聚餐费用等由各分校采购管理，学校制定预算。
（三）办理标准
经办人要求财务开具的支票如果收款人因特殊情况需要学校予以配合 支付给第三者， 必须有收款人的书面证明并经学校领导批准。 凡是支付现金， 必 须取得