预算管理制度及其内容.docx

预算管理制度及其内容
1 目的
为配合集团总体战略规划以及年度经营计划的实现， 同时通过对预算的编制和执
行来评价公司经营业绩，改进公司经营过程中的不足，特制定本预算管理制度。
2 适用范围
本制度适用于本公司。
3 职责
3预算管理制度及其内容
1 目的
为配合集团总体战略规划以及年度经营计划的实现， 同时通过对预算的编制和执
行来评价公司经营业绩，改进公司经营过程中的不足，特制定本预算管理制度。
2 适用范围
本制度适用于本公司。
3 职责
根据集团财务部制定的表格及相关口径负责财务预算的初拟，财务部根据各
部门提供的预算数据进行汇总、编制预算报表。
公司总经理负责对所属公司年度财务预算的分解及实施。
4 内容
预算编制原则和方法
预算编制原则
a)目标一致原则。 预算必须与公司目标相一致， 各级预算必须服从于公司的战略
目标和经营目标。
b)全面原则。 一切生产经营活动全部纳入预算管理，做到全员参与、 全面覆盖并
进行事前、事中、事后相结合的全程监控。
c)适度原则。遵循实事求是的原则，防止低估或高估预算目标，保证预算在执行
过程中切实可行。
d)分级预算原则。 各部门对各自归口的业务做预算并对预算编制负责， 公司对各
部门予以监控审批。
e)上下结合原则。自上而下分解目标，自下而上编制预算。
f)谨慎调整原则。预算一旦确定，没有审批，不予调整，以保证预算的严肃性与
合法性。
编报方法
按照完整会计年度进行预算管理， 编制预算采用上下结合、 综合平衡的办法。 自
上而下分解目标，明确任务；自下而上层层填报，逐级审核把关、汇总；最终进
行综合平衡；保证预算有效、成本得到有效的控制和约束。
预算层次、期间
根据本公司组织架构、业务特点等分层次进行预算安排，预算的层次可以
分为年度预算、部门预算、产品预算、项目预算等。上报集团财务部的预算为公
司年度总预算。根据经批准的年度总预算重新分解至各部门或各项目。
年度预算的期间为一个完整的会计年度。
预算内容
年度预算报表主要包括五大板块，分别如下：
a)基础报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
b)财务预算：包括销售收入预算、销售成本预算、生产成本预算、管理费用、财
务费用、税金及固定资产折旧预算等。
c)销售预算：包括销售数量预算、销售收现预算及销售费用预算等。
d)生产采购预算： 包括生产计划预算、 采购预算、 直接材料预算、 人工费用预算、
制造费用预算、固定资产投资预算、固定资产处置预算等。
e)人事部门预算：包括人员预算和工资预算等。
根据上述内容编制预算之后，各下属公司形成一套完整的年度预算财务报表。
预算管理的流程及时间安排
根据公