第4节应收款项管理制度
应收款项
指在经营过程中，由于销售商品、提供劳务或按经济合同规定所产生的应收账款、预付
账款及其他应收款等。
对于应收款项的管理必须进行事前、事中、事后跟踪管理。
当应收款项发生前，必须对客户的基本情况有较第4节应收款项管理制度
应收款项
指在经营过程中，由于销售商品、提供劳务或按经济合同规定所产生的应收账款、预付
账款及其他应收款等。
对于应收款项的管理必须进行事前、事中、事后跟踪管理。
当应收款项发生前，必须对客户的基本情况有较充分的了解。如该客户在当地和周
边地区的经营状况、企业信誉等。对那些信誉较差的客户，一般采取现金交易；拟赊
欠的客户就必须提供该企业的营业执照、税务登记、法人代码、办公地址、法人代表
身份证号码、经办人员的授权证书；私人客户须提供身份证、暂住证（复印件）等资
料。建立客户档案，必要时须到有关部门核实。
企业的应收款项一旦形成，企业内部的销售、财务等部门就要紧密配合，健全
账簿记录，每半年与客户对帐。
对应收款项的事后管理，主要是定期（每半年）对应收款项进行全面清理。按
欠款金额的大小、欠款时间的长短、欠款是否及时偿还等排队整理，分析归类，确认
其信誉程度，进一步了解其偿还债务的能力，以便决定今后是否与其继续开展业务。
对欠款数额较大、欠款时间一年以上的客户要公司相关部门研究催收方案，抓紧回收
拖欠款项，必要时在法律诉讼时效内（2年）诉诸法律，以减少公司的损失。
公司应收款项管理应实行应收款项责任制，列入经营人员工作业绩的考核范围。
应收款项要与相关人员的经济利益相结合。对于所发生的应收款项，经办人员要按
合同规定按时清收。如有问题，必须向公司财务审计部、主管领导汇报，并采取相应措施，
避免经济损失。财务人员要按月结出各项应收款项余额，并提供明细清单，包括客
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