重庆永川区教育系统财务收支管理.doc

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重庆市永川区教育系统财务收支管理
内部控制制度（试行）
第一章 总则
第一条 为规范单位经济行为，根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《事业单位会计制度》、《中小学校会计制度》、《重庆- 48 -
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“重庆市永川区财政局”是已预置，根据自己情况选择）。
。具体的收入项目分
如下几种情况：
（1）教育行政事业费收费收入：
①教师资格考试费，编码103042706；
②普通话水平测试费，编码103042707；
③其他缴入国库的教育行政事业性收费（择校费等），编码103042750；
④公办幼儿园保育教育费，编码103042751；
⑤公办幼儿园住宿费，编码103042752；
⑥普通高中学费，编码103042753；
⑦普通高中住宿费，编码103042754；
⑧考试考务费，编码103042762。
（2）非经营性国有资产收入
①行政单位国有资产出租出借收入，编码103070601；
②行政单位国有资产处置收入（即固定资产的报废品变
卖），编码103070602；
③事业单位国有资产处置收入（即固定资产的报废品变
卖），编码103070603；
④事业单位国有资产出租出借收入（即学生保险工作经
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费，门面出租，移动机站租用场地等），编码103070604。
（3）捐赠收入
①国外捐赠收入，编码103080100；
②国内捐赠收入（即收到的各种捐赠的款项），编码103080200。
（4）其他收入（以上不能包括的就选其他收入），编码103999900。
，打印“非税收入一般缴款书”和“重庆市非税收入统一票据”（在教委财务审计科领取）。
，将收入缴库，银行加盖印章确认。
，填好报账
封面，及时报核算中心代账会计入账。

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非税收入收取及缴库流程
预算单位进入重庆市永川区财政票据电子化系统
进入系统后填写直接缴款书相关信息，注意按非税收入性质选择项目编码
财务管理员将领导审批后的收入汇总单据，填好报账封面，及时报核算中心代账会计入账
打印“非税收入一般缴款书”和“重庆市教育行政事业收费专用收据”票据，将非税收入一般缴款书和收到的款项一并送银行，将收入缴库
（三）往来款收取
往来款收取就是不列入单位部门决算中“事业收入”（或其他收入）的款项。往来款项缴存到本单位在国库支付中心开设的老账户。收款信息如下：
户 名：重庆市永川区财政局
账 号：1801060120010000027
开户银行：重庆农村商业银行永川支行
在进账时，必须在用途处注明本单位在国库支付中心的账号。如：20272350永川教委机关。
学校代管的开学收费，包括高中课本费、学生伙食费等作为往来款处理。学校不得强行统一收取代收费，期末结算多退少不补。
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收到往来款项，需要开往来结算票据给对方，其步骤如下：
，双击“电脑开票”。
，以便于确认收入的来源。
。具体分为以下几种：
（1）公办义务教育学生伙食费，编码9990501；
（2）幼儿园代收伙食费，编码999010601；
（3）高中课本费，编码999010602;
（4）其他往来。
以上第（1）项开据“重庆市义务教育阶段学校服务性收费专用收据”，其他的往来款都开“重庆市行政事业单位资金往来结算票据”。
，填好报账封面，及时报核算中心代账会计入账。
（分管财务领导或总务主任），通过核算中心账务远程查询系统和永川财政专网“财政管理一体化信息系统”中的“永川资金管理系统”模块，对往来款入银行账户和会计账情况进行核查。每月至少核查一次，做好记录，形成与核算中心的互相制约。
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往来款收取及入账流程
预算单位定按规定收取相关往来款项，进入重庆市永川区财政票据电子化系统开具收据。
预算单位按规定将往来款项缴存到永川区财政局指定的账户，并在用途栏注明本单位在财政局支付中心小账号。
预算单位指定专人次月15日前将往来款银行账户和会计账情况进行核查，每月至