大数据时代下商业银行内部审计的变革.doc

大数据时代下商业银行内部审计的变革.doc大数据时代下商业银行内部审计的变革摘要: 作为互联网时代的新革命,“大数据”的飞速发展使银行业获得的各种内外部数据均呈现指数式增长, 商业银行的经营与管理模式被颠覆。在这样的大环境下, 商业银行着力建设信息化内部审计体系, 运用各种技术及管理审计手段平衡银行的业务拓展与风险监控之间的矛盾, 成为实现股东价值最大化经营目标的催化剂。关键词:大数据时代;商业银行;内部审计;信息化商业银行表面上经营的是资金而本质上经营的是风险, 其面临的风险复杂多样且影响力极大。每一次巴塞尔银行协议的修订都是对银行业风险的又一次重新定义。现阶段,我国许多大型商业银行已经开始运用“云”技术构建海量数据仓库和数据处理中心, 通过对数据的高质量处理, 评估隐藏风险和发现异常事项, 从而获得行业白热化竞争中的核心优势。商业银行必须将内部审计的信息化建设作为重点突破的“制高点”,站在银行的整体战略角度描绘内部审计信息化蓝图, 使得信息化银行与信息化内部审计二者的建设相得益彰。近年来, 虽然诸多商业银行借助信息化的发展成果使得内部审计在局部领域实现了技术性突破, 但是距离建成一套完善的审计体系还有很长的路。因此,在着手建设以互联共享为特点的信息化商业银行的进程中,如何使内部审计契合信息化商业银行发展的新型业务处理模式和内外部管理的需求变化,就成为当前必须认真研究和分析总结的课题。一、大数据时代的涵义和特点随着互联网 时代的袭来, 信息化浪潮席卷着每一个行业, 全世界数据量呈现指数式爆发增长。二十多年前美国的麦肯锡咨询公司提出了“大数据”概念, 而随着“大数据”应用和发展的深入, 各国企业、政府机构和学术界逐渐对其产生浓厚兴趣并展开了创新性研究。大数据本身是一个抽象的概念, 并且没有一个为业界所广泛采纳的明确定义, 比较受大多数学者认可的涵义是由 IDC 组织给出的:“具备大规模体量、多样化种类的数据集, 以及对这种数据集进行快速采集、处理与分析以提取价值的技术架构与技术过程。”二、商业银行内部审计信息化建设现状在当前大数据时代环境下, 商业银行因为独有的渠道和技术优势积累了海量数据资源, 充分挖掘和利用这些数据财富成了当务之急, 商业银行信息化建设因此而被提上日程。而在这一发展进程中, 作为现代化商业银行价值保护、提升和创造重要基石的内部审计必然要发生质的蜕变, 这是充分发挥内部审计评价和咨询职能以实现股东价值最大化的内在要求,更是顺应大数据时代发展潮流的必然选择。当前, 我国商业银行内部审计刚迈出信息化建设的探路脚步, 因此许多技术和理论短板仍有待弥补, 主要表现为: 内部审计信息化工作机制有待完善; 以信息为中心的新型审计体系亟待建设和完善; 信息缺乏对称性; 异构数据的处理缺乏成效等。三、商业银行内部审计信息化的重点建设内容在大数据环境下, 审计对象呈现出电子数据的诸多典型特征, 以这些特征为突破点进行分析取证, 是现阶段信息化审计行之有效的手段。显然, 建设并发挥信息化审计平台的效率, 需要经过长期的实践总结, 但是内部审计必须设计一张工程蓝图以明确信息化审计建设的总体思路和基本手段。 1 、培养建设信息化审计的文化氛围,以激发内部审计的创新活力时刻处于风险环境中的商业银行要求信息化内部审计必须在多层面持续提升能力。信息化内部审计只有紧跟商业银行发展大势, 不断提升管