如何做好内部审计工作.doc

如何做好内部审计工作.doc如何做好内部审计工作【摘要】内部审计不再是传统意义的财务审计,查错防弊、揪小辫子等这些狭义的看法已经不适宜当下企业发展管理需要。正确认识内部审计的意义, 提高审计技能, 严格遵循内部审计准则的规定做好内部审计工作对企业发展至关重要。【关键词】内部审计独立客观服务增加企业价值中国内部审计协会 2003 年开始陆续发布一系列准则、指南,内部审计发展从财务审计到经营审计, 从查错防弊到提供增值服务, 由防护性到建设性, 不断进行着角色转换。 2013 年又进行了修订, 至今发展过程中此次修订最大的变化是从“监督和评价”转变为“确认和咨询”,更加注重给公司带来的增值服务, 帮助决策层管理层确认风险, 改进业务, 提高运营效率。同时同社会审计一样,风险导向审计理念贯穿整个准则体系。内部审计对公司管理举足轻重,怎样才能做好内部审计工作呢? 一、做好内部审计工作首先应建立健全内部审计制度、完善组织架构、提高内审人员综合素质,搭建好内审工作的基础内部审计部门隶属于董事会, 接受董事会审计委员会或者最高管理层的领导和监督。准则中明确规定内审部门不能挂属财务部门下面, 不能合署办公。董事会应对内审部门保持足够的重视, 增强其实际工作中的独立性、客观性。内部审计人员应具备专业胜任能力, 保持诚信正直、遵循客观性和保密原则等《内部审计人员职业道德规范》中规定要求。内审人员不光需求财务专业人才, 同样的工程类、业务类、产品质量、法律、信息技术等人才同样需求, 这样容易破解审计过程中遇到的种种专业问题。无法专职的, 可以组成临时审计小组进行项目审计。在内部审计实际工作过程中, 可能受到部分管理层对内部审计的实施、结果等各方面干涉, 要坚持初衷, 保持客观、独立性和应有的职业判断。最重要的还是要提高专业胜任能力, 不断接受继续教育,及时掌握知识、政策的更新变化。制定完善的内部审计制度、内审工作手册、实务指南( 流程图、访谈明细、调查问卷等)等, 便于规范指导日常工作, 以及作为考核工作的标准。二、严格按照准则要求, 针对公司特色有的放矢地开展具体审计工作(1 )制定明确清晰的审计计划:审计计划一般包括年度审计计划和项目审计方案。年度审计计划应依据公司内部审计中长期计划, 配合发展战略需要, 依据风险评估状况、审计资源配置等, 确定具体审计项目及时间安排。年度审计计划编制完成后应经审计委员会核准, 董事长批准后实施。项目审计方案要对实施具体审计项目所需要的审计目标和范围、审计内容、审计程序、人员分工、审计时间等作出详尽安排。进行审计项目前, 必须做好审计方案, 对审计项目已经有初步的风险评估, 需重点确认的内容有哪些,审计目标明确。确认项目审计方案后,应提前对审计项目进行前期准备,资料搜集, 比如可索取 ERP 、财务软件、办公 OA 等查询权限, 预先对项目相关的预算、会议纪要、工作总结资料进行搜集,对外审评价报告或者结论的利用等。一方面进行基础的了解及底稿填制, 另一方面在审计重点的把握上做到有的放矢。(2 )递交审计通知书:是指内部审计机构最迟在实施审计三日前, 告知被审计单位、部门或者人员接受审计的书面文件。审计通知书应对审计范围、具体内容、审计时间, 以及需要被审计单位提供的资料及其他必要的协助要求等。告知被审计单位或部门应依据要求提前准备好资料,已节约现场时间,提高效率