盘活财政存量资金实证研究.doc

盘活财政存量资金实证研究.doc盘活财政存量资金实证研究内容提要:近年来,财政部多次下发关于盘活财政存量资金工作文件, 要求各地通过取消财政专户、清理财政结转结余资金、推行国库单一账户改革等措施, 进一步激活财政存量资金, 有效提高财政资金使用效益。但因地方部门贯彻落实财政部工作通知不到位等原因, 财政资金沉淀问题仍然比较突出。本文以甘肃某市为例, 实证分析了财政存量资金的分布特点及其盘活“瓶颈”, 并有针对性地提出盘活财政存量资金的意见及建议。关键词:盘活;财政资金;实证分析中图分类号: 文献标识码: A 文章编号: 1003-4161 ( 2015 ) 05-0092-03 财政存量资金是指闲置存放在各级财政部门历年来财政沉淀资金,其主要表现形式是各级财政存放在财政专户的资金、国库存款和项目结转结余资金。据《国务院关于 2013 年中央预算执行和其他财政收支审计报告》据审计署统计, 2013 年重点审计的 9 省本级和 9 市本级财政存量资金高达 7673 亿元。据全国国库工作会议报道,止 2014 年底,全国国库存款已过 1 万亿元,财政结余资金资模庞大,若能使这部分资金运行起来,就能有效增加稳增长、促改革、调结构、惠民生等重点领域的资金供给, 进一步推动经济体制改革向纵深发展。因此, 分析财政存量资金特点, 研究盘活措施具有深远的现实意义。一、财政存量资金的构成及特点(一)财政存量资金的主要表现形式 1. 项目结转结余资金。这部分资金是上级财政部门通过国库系统的转移支付或财政专户直接支付的形式拨付给下级政府或部门的专项资金,如扶贫开发、危房改造、棚户区建设、农田水利建设、农村教育支出等。表现形式:一是工程项目在年底前未竣工,项目未完成而形成的资金沉淀。二是项目已竣工,但项目实际结算资金小于上级拨付的资金额度。 2. 国库库存存款。这部分资金是各级财政部门存放在人民银行国库部门或商业银行代理支库的本级预算收入, 是本级预算收支的临时性结存资金, 包括存放在本级国库的地方财政库款、财政专项存款和财政预算外存款3类。其中, 地方财政库款是国库存款的核心部分。专项存款主要是扶贫、社保等专项资金存款。据调查, 某市 2014 年国库存款约为 亿元, 其中地方财政库款为 亿元,占总库存的 % ,专项存款和预算外存款分别为 亿元, 亿元,仅占国库存款的 % 。 3. 财政专户存款。这部分资金是各级财政部门存放在商业银行及其他金融机构,实行专户存储、专户核算和专户管理的财政存款。据调查,某市财政专户存款类型主要包括实行专户管理的社保资金、社会救助资金、扶贫开发资金、农业综合开发资金和政府采购资金等。(二)财政存量资金的主要特点 1. 项目结转结余是财政存量资金的主要形成因素。据调查, 某市 201 4 年项目未完工而结转资金约为 亿元,项目完工结余资金 亿元, 合计沉淀资金约为 亿元, 约占财政存量资金的 83% , 成为地方财政存量资金最核心的部分。从项目类型看, 财政存量资金项目主要是城市基础设施建设、新农村建设、农田水利建设、保障性住房建设和教育科研等项目。 2. 财政专户成为地方财政资金沉淀的主要载体。截至 2014 年底,某市在金融机构共开立各类财政资金专户 154 户,存放各类财