银行存款清查.ppt

任务二
银行存款的清查
江苏省无锡立信中等专业学校
WuXi LiXin Secondary specialized school,JiangSU Since 1982
2010年10月20日，从河北丙洋公司购入原材料一批，价值账与银行对账单余额不一致的原因

处理方式：采用相应的方法进行
错账更正
补充登记法
划线更正法
红字更正法
若更正后，余额仍然不一致，还会有什么其他原因吗？？
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企业与银行之间对于同一项业务，由于取得凭证的时间不同，而发生的一方已入账，但另一方尚未入账的款项。
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案例二：光华工厂2010年12月25日至31日银行存款日记账和银行对账单内容如下：
银行存款日记账
2010年
凭证
号数
摘要
结算凭证
收入
付出
借或贷
结存
对账
月
日
种类
号数
12
1
期初余额
转支
借
15715
25
405
购买办公用品
转支
274963#
150
借
15565
27
427
收到货款
转支
30000
借
45565
27
406
购买材料
转支
274964#
19680
借
25885
28
407
购买材料
转支
274965#
18400
借
7485
30
428
收到货款
转支
14000
借
21485
31
430
支付欠款
274966#
5188
借
16297
银行对账单
2010年
摘要
结算凭证号数
存入
支出
存或欠
余额
对账
月
日
12
1
期初余额
存
15715
27
转账收入
30000
存
45715
28
转支274964#
19680
存
26035
28
代付电费
专托
560
存
25475
28
转支274963#
150
存
25325
28
存款利息
244
存
25569
29
代收货款
6940
存
32509
31
转支274965#
18400
存
14109
√
√
√
√
√
√
√
√
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企业已收，银行未收
企业已付，银行未付
银行已收，企业未收
银行已收，企业未收
银行已付，企业未付
企业与开户银行间的未达账项的四种类型
，银行未收
，银行未付
，企业未收
，企业未付
企业未入账，银行已入账
银行未入账，企业已入账
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对啊，那么企业的银行存款到底有多少呢？
三、银行存款余额调节表的编制
编制方法：
企业银行存款日记账余额　　　银行对账单余额
加：
减：
加：
减：
银行已收，企业未收
银行已付，企业未付
企业已收，银行未收
企业已付，银行未付
调节后余额 调节后余额
=
谁未入账，调整谁。
未收调加，未付调减。
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找到未达账项之后呢？
银行存款余额调节表格式
银行存款余额调节表
年 月 日
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
银行对账单余额
加：银行已收，企业未收
减：银行已付，企业未付
加：企业已收，银行未收
减：企业已付，银行未付
调节后余额
调