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企业内部审计工作计划
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第一篇：浅析企业内部审计工作第二篇： 内部审计工作计划第三
篇：内部审计工作计划第四篇： 2020年内部审计工作计划第不与工作计
划相结合，单纯从数量差异来分析，很容易得出费用节约的结论，
只有与工作计划相结合， 才能发现真正的费用超支； 二是预算的
编制和考核应具有可核查性， 编制时，各部门的费用预算应有费
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用支出明细清单，生产部门的成本预算和采购现金预算必须附有
产品生产备料清单、生产进度预测、产品采购清单和招标采购制
度，以保证预算编制以及考核的真实性和可控性； 三是预算的定
期检查和分析应当立足于为业务的发展服务， 既要有严肃性又要
有科学性，例外事件的分析和预算的调整应当立足于为业务的发
展服务，而不能牺牲发展来满足原有预算的执行。 通过审计的外
部监督，一方面，预算的编制和调整将会更加贴近实际，另一方
面，预算的执行和考核将会更加严肃、科学，这将有利于预算在
内部控制体系中发挥更大的作用， 反过来，它也将推动审计工作
的进一步发展。
二、企业内部审计部门的设置及作用
内部审计部门的设置往往会随着公司内部控制制度成熟程度的
差异而有所不同，在刚导入的预算管理阶段，内部审计部门可以对财务经理负责，协助其完善预算编制流程的监督；在比较成熟阶段，内部审计部门可以对预算委员会(财务总监)负责，负责监督预算的编制与考核流程；在成熟阶段，内部审计部门可以对总经理负责，负责监督预算委员会的工作流程并对流程的合理性作
出评价，在整个公司治理结构比较完善以后，在董事会设立专门的审计委员会，由其领导内部审计部门，通过内部审计部门来监督整个管理层。内部审计作为最有效的内部监督手段之一，已经
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在西方200多年的市场经济发展历程中发挥了巨大的作用，为内部控制制度的最终成型、公司治理结构的不断完善做出了无可替代的贡献。在完善的法人治理结构中，董事会必须设立审计委员会以监督整个管理层，以及公司架构中审计部门必须自成体系以保持相对独立，这已经成为管理界和企业界的广泛共识。
三、企业内部审计的制度建设
有效地发挥企业内部审计的作用，离不开重要的制度保障。
主要包括以下两方面：
(一)机构独立，垂直管理即企业审计部门在管理和考核上相对独
立于其他部门(即不受同级以及下级部门和单位的考核和评议，不适用360度考核法)，如果下属公司设立内审机构，必须由集团审计部门垂直领导。该项措施有利于审计工作不受外部干扰，从而保证审计工作的客观、公正。
(二)报告反馈机制的施行良好的反馈机制对于公司的内部控制
至关重要。所谓报告反馈机制是指审计报告 (含整改建议)上报主
管领导一定时间后 (如7天)，如果主管领导认为整改建议不可
行，则安排时间与审计部门进行沟通；如果认为整改建议可行，
则将整改建议转至被整改部门并通知审计部门， 被整改部门认为
整改建议不可行的，必须在收到整改建议一定时间内， 提请主管
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领导安排时间与审计部门进行沟通，被整改部门无异议或未在规定时间内提出异议，则应认真对其进行整改。主管领导可以在收到被整改部门整改说明后，根据整改说明安排审计部门进行复
查，也可以按照事先安排好的时间安排审计部门进行复查，无论采用何种方式，都应当在被整改部门开始整改时即告知审计部
门。此外，在部门制度建设中还应注意与其他部门制度建设的配套，以保证审计工作的覆盖面和实效性。如在当前大力推动预算管理的情况下，审计部门在制度建设上就应及时跟进，以加强对预算的监督。
第二篇：内部审计工作计划内部审计工作计划第一步：了解公司（包括关联公司）基本情况
组织审计人员有计划对公司及关联企业了解基本情况，内部审计工作计划。了解的内容主要有：
、企业发展史、关联企业产业性质、主营业务、投资规模、相关税种等。
、公司及关联企业相互之间股权控制情况，股权结构。
、企业的内部控制制度是否健全，是否科学有效。
、会计制度是否建立健全；是否符合企业核算要求；会计
核算是否规范；是否有因会计处理错误导致管理失职现象；测量税务风险；存货管理是否安全、进出货品的流程是否科学无漏洞；固定资产、低值易耗、物料用品的管理是否规范；债权债务等往
来科目的使用是否谨慎并及时处理；成本及费用核算是否合理
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等，工作计划《内部审计工作计划》 。
、经营目标的制定是否切合实际；核定依据是什么；目标