公共财政学名词解释.docx

公共财政学名词解释.docx公共财政学名词解释
1 公共物品：是山政府部门提供的，用以满足社会公共需要的物品和服务。公 共物
品具有非排他性和非竞争性两大基本特征。非排他性是指无法排除他人从公共 物品中获
得利益 ; 非竞争性、规范政府收入机制的一种有效 措施也是当
前提高财政收入（指预算内）占 GDP 比重的重要途径。
12 纳税人：乂称纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人，纳税 人
可以是自然人，也可以是法人。
13 课税对象：乂称税收客体，是指税法规定的征税的訂的物，是征税的根据。 课
税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。主要包括所得、商品和财产三大 类。
14 税率 : 是指国家征税的比率， 即税额和课税对象之比。税率是国家税收制度 的核
心，反映征税的深度，体现国家的税收政策。可划分为比例税率、定额税率和累 进税率
三类。
15 税 H : 与课税对象相联系的另一个概念，是课税对象的具体项 LI 或课税对象 的
具体划分。税 H 规定了一个税种的征税范围，反映了征税的广度。税口的划分和 调整是
政府调节经济的重要手段。
16 超额累进税率 : 是把课税对象按数额大小划分为不同的等级 , 每个等级山低 到高
分别规定税率，各等级分别计算税额 , 一定数额的课税对象同时使用儿个税率。
定额税率 : 亦称固定税额，是按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的 税额 ,
而不规定征收比例。其优点是征收便利，不受价格影响。缺点是税收负担不尽 合理，适用的范围较小。
17 起征点与免征额 : 起征点指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。 免征额
指税法规定的课税对象的全部数额中免子征税的数额。
相同点：当课税对象小于起征点和免征额时 , 都不予征税。
不同点：当课税对象大于起征点和免征额时，采用起征点制度的要对课税对象全部数额征税 , 采用免征额制度的仅对课税对象超过免征额部分征税。起征点照入者，免征额是对所有纳税人的照顾。

的
顾低收
18 直接税 : 税负不能转嫁的税种。如所得税和财产税。
19 间接税 : 税负能够转嫁的税种。如商品课税。
20 从量税 : 按课税对象的数量、重量、容量或体积来讣税的税种称为从量 税。如资
源税、车船使用税等。
21 从价税 : 按课税对象的价格讣算，采用此种讣税方法的税种称为从价税。大 部分
税种都采用这一计税方法。
22 税负转嫁 : 指商品交换过程中， 纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的 方法 ,
将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。税负转嫁与价格升降直接相 关, 是税收
负担在各经济主体之间的重新分配，也是纳税人维护和增加自身利益
的自主行为。税既负转嫁的基本方式有两种，即前转（顺转）和后转（逆转），还有混转和散转。
23 税收归宿 : 是与税负转嫁密切相关的一个概念 , 指处于转嫁中的税负的最终 落脚
点。税负的转嫁可以随着交易多次进行，因而税收归宿并不是唯一的。但山于 消费者是
商品交易的终点，不能再转嫁税收负担，因而经常成为税收归宿。
24 税收的超额负担 : 税收是一种分配方式 , 是一种资源配置方式，国家征税是 将社
会资源从纳税人转向政府部门，在这个转移过程中，除了会给纳税人造成相当于 纳税税款的负担以外，还可能对纳税人或社会带来超额负担。
所谓超额负担主要表现为两个方面 : 一是国家征税一方面减少纳税人支出，同 时增
加政府部门支出，若因征税而导致纳税人经济利益损失大于因征税而增加的社 会经济效
益，则发生在资源配置方面的超额负担；二是山于征税改变了商品的相对价 格, 对纳税
人的消费和生产行为产生不良影响，则发生在经济运行方面的超额负担。
9 纳税扣除 : 是税收支出的一种形式。是指准许企业把一些合乎规定的特殊支 出，
以一定的比率或